一、石油企業產生稅收風險管理的原因

(一)相關稅收法律層面原因

稅法體系尚需完善，很多現行稅收政策在制定時沒有考慮周全，存在很多不確定性，不能準確劃分合法、非法的界限，給納稅人造成稅收陷阱，造成納稅人稅負不同，增加了稅收管理風險。另一方面，我國稅法對行政權力的保護，大于納稅人利益保護，出現稅收征納關系不平等，賦予行政機關的裁量權過于自由，增加了納稅人風險。

(二)稅務部門層面原因

由于石油企業與稅務機關的政策不同步，稅務機關對于政策法規宣傳保守，造成企業不能及時了解最新政策，稅務機關稅法宣傳滯后。由于政策的變動會影響企業利益，企業稅收法制觀念滯后、稅收征管手段不規范，就會影響自身發展，給企業帶來稅收風險。

(三)石油企業自身原因

石油企業納稅觀念缺乏主動性，使企業不能從整體把握各種稅收政策，致使納稅金額不準確，沒能正確適用稅收政策，導致稅收政策依據錯誤，企業沒有享受應享受的稅收優惠，而該繳夠的沒繳夠。

本文作者：何衛榮 單位：陜西建工集團第五建筑工程有限公司

由于未能建立起有效的內部稅務風險管理控制體系，經濟業務涉及的稅務風險由財務部門事后處理。企業面臨補稅、罰款、加收滯納金，甚至刑法處罰，敗壞了企業社會聲譽，帶來稅務風險是必然的。遇到稅務機關稅務檢查、稽查時，往往是財務在單打獨斗。

影響企業稅務風險控制外部環境因素分析

(1)稅收執法環境不均衡導致。由于國家地域廣闊，經濟發展的不平衡，受地方經濟利益的驅使，各地稅務機關、稅務人員對稅收政策的理解程度和執法尺度不盡相同。

(2)稅務機關受人力所限、精力有限，稅務檢查、稽查只能采用抽查的方式，使企業往往抱有僥幸心理。稅務機關在其管理范圍內，受所管納稅企業戶數多的限制，沒有過多的精力對每戶企業進行全方位的檢查，只能采用重點抽查的方式。因此，企業主觀上就不自覺地放松了對稅務風險的管控。當企業遇到納稅檢查時，往往靠拉關系，有時的確解了一時之憂，但難解一世之慮。

如何建立企業稅務風險防范體系

稅收是企業一項必不可少的費用，它作為現代企業財務管理的重要因素之一，對完善企業財務管理制度和實現企業財務管理目標至關重要。業內人士也常常將納稅風險比作是甩不掉的影子和定時炸彈。但對于如何進行科學有效的防范，鮮有企業有著足夠的思路、方法，更缺乏系統的防范理念。

【摘要】在經濟社會發展過程中，稅收的增加對稅收征管提出了新的挑戰。企業稅收管理籌劃的重點在于企業的投資或經營活動發生納稅行為之前的合理安排，旨在實現企業收益最大化的目標。對于企業發展來講，稅收管理占據核心地位，合理的稅收管理能夠為企業的穩定發展提供保障。論文對稅收管理的實際意義進行闡述，分析當前企業稅收管理中存在的主要問題，針對如何加強企業稅收管理提出合理建議。

【關鍵詞】企業；稅收管理；對策

1引言

稅收管理的成熟程度能夠充分體現市場經濟主體的發展狀況，可以反映我國國民的整體納稅意識。通過合理的稅收管理能夠促進生產經營活動的穩定運行，降低企業稅收負擔，實現企業稅后利益最大化。從納稅人的角度分析，稅收會直接關系到納稅人的經濟收入，所以納稅人大多會最大限度地維護自身利益。我國企業稅收管理在實施方面起步較晚，大多以各級政府機構作為附屬單位。自改革開放以來，我國市場經濟體制逐漸健全，企業的經營機制以及管理體制得到不斷完善，對稅收管理的研究如火如荼，為了促進企業的健康發展，稅收管理必須沿著正確軌道發展。

2企業稅收管理的實際意義

為了全面發展具有中國特色的社會主義，必須將科學發展觀作為經濟發展的主要方針。企業稅收是國家財政收入的核心部分，稅收管理是否完善會直接影響我國經濟發展大局。通過科學合理的稅收管理能夠進一步提升企業的納稅服務水平，將企業稅收轉變為政府可支配的財力資源，促進社會良性發展。在和諧的稅收環境基礎上，政府部門也要控制企業的稅收風險，提升企業的稅收遵從度，通過科學合理的途徑來降低企業的納稅成本，為企業的發展爭取更大的經濟利益。企業的稅收管理是企業可持續發展的重要保障。一般情況下，企業在發展過程中，經營業務多樣化，而且經營活動比較頻繁，企業組織結構以及核算體系都比較復雜，正是由于這些特點，導致企業稅收事項也相對復雜。所以，完善的稅收管理制度會直接影響企業的經營活動。企業發展過程中必須構建高效的納稅服務體系，降低稅收風險，推進收稅管理現代化發展。

3企業稅收管理存在的主要問題

摘要：當今市場經濟的迅猛發展，使得企業在運營中面臨著激烈的市場競爭。在激烈的市場競爭中企業如果想要獲得生存和發展壯大的機會，就必須加強內部控制，建立符合要求稅務控制機制。這樣就可以更好地預防企業在開發過程中發生的稅金風險。目前導致企業稅收風險的因素比較多，為了優化企業核心競爭力，保證企業的運行和發展方向，企業要加強稅收的風險分析和識別，運用科學的內控措施優化企業稅費制度。

關鍵詞：企業稅收；風險控制；風險防范

一、引言

在社會主義市場經濟的迅猛發展中，企業的競爭壓力持續加大，導致了企業在運營和開發過程中既要防范外部風險，又要適當控制內部風險。在新的形勢下，企業內控的目的是控制和調查基本稅收業務，改善公司自身的內部稅控系統，逐步降低稅務的風險。稅務風險的存在，有利于企業籌集資金，擴大規模，但是也容易引發連鎖反應，使企業列入以稅務單位的黑名單。由于稅金不是自愿支付的，而是義務性地支付，企業生存唯一的目的是為了追求利益最大化，因此企業為了實現利益最大化的目標，減少稅金的支出，采取了多樣的方法，但是稅務計劃違反稅法、政策或不正當的稅務計劃的時候，會給公司帶來稅務危險。因此要加強企業財務管理中的稅收風險預防，科學實施內部控制，有效改善企業稅收風險，綜合改善企業稅收安全。

二、產生風險的原因

在企業的發展過程中，稅務風險是主要的財政風險。稅收風險的發生，不僅會占用企業積累資本和再生產的資金，而且會限制企業的財務管理水平，影響企業健康可持續的發展。引發公司稅務風險的因素包括：

(一)經營過程中的不當行為稅務風險與許多生產、運營活動密切相關，如產品銷售、產品生產及包裝等。另外，企業對經營活動的稅務政策缺乏詳細的理解。因為沒有掌握稅務政策的詳細知識，所以企業應該支付的稅金很容易計算錯誤，造成公司多交稅金或者少交稅金。前者能造成企業資金損失，給企業帶來直接的經濟損失，后者能使公司被稅金單位征收罰款并被列入黑名單。相反，在商品折扣和折讓等過程中，由于企業財務負責人的不當行為，很容易使企業的稅務風險惡化，產生對企業的一些額外費用。在正常情況下，公司商務活動折扣時，根據稅務當局的相關規定，科學開發票可以減少企業應支付的稅金。但是，由于在這方面認識不足，企業財務負責人也無視這項工作，企業很難通過官方渠道降低稅負，從而產生稅負風險，嚴重影響企業的商業行動。

摘要：隨著我國社會經濟的發展，稅收風險成為企業的日常管理中必須要重視的一個環節，而在實際工作中，部分企業領導不夠重視稅收風險的危害，甚至會給企業名譽帶來嚴重的影響，在新時期煙草企業應重視稅收風險的危害，本文通過介紹煙草企業稅收管理中的存在的幾個問題，并提出相關的解決對策，為企業樹立正確的稅收觀念提供了一定的指導作用。

關鍵詞：新時期煙草企業稅務風險防范措施

在我國社會經濟發展的新時期，隨著我國稅收體制的完善，加強企業的稅收管理及防范稅務風險就越來越重要。稅務風險的管理是稅務管理者通過分析企業的稅務狀況，制定相應的防范風險的措施，從而減小稅務風險。從全國的稅務管理來看，煙草行業防范稅務風險的能力仍然比較低，提高煙草企業防范稅務風險的能力仍需要提升。

一、煙草商業企業稅務風險管理目標、內涵及意義

(一)煙草商業企業稅務風險管理目標

煙草商業企業稅務風險管理目標是降低煙草企業稅務風險，推動企業發展的，煙草商業企業在符合法律規定的前提下，通過對自身稅務風險的管理，以達到稅收收益的最大化，使得企業的稅收損失最小，通過對造成稅務風險的因素加以分析，努力排除風險因素，降低稅務風險的影響。

(二)煙草商業企業稅務風險管理意義