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第1篇：財務審計報告匯報范文

    最近我們發現，有些企業在編制公開發行股票申請材料的過程中，先聘請未取得從事證券業務資格的會計師事務所（以下簡稱事務所）進行審計、驗資和盈利預測，然后請有資格的事務所復審并出具報告。而某些已取得從事證券業務資格的事務所在執行證券業務時，不嚴格執行有關法規、制度的規定，不盡勤勉盡責義務；一些有資格的事務所在接受證券業務委托后，不派具備從事證券業務資格的注冊會計師到實地查驗，而是讓其尚未取得從事證券業務資格的分支機構代為查驗后進行復審，并以自己的名義出具各類專業報告；一些有資格的事務所擅自為其他事務所出具的專業報告進行復審確認，甚至出現“賣牌子”的現象。為保證上市公司申請文件的質量，嚴格執行注冊會計師的專業準則；同時考慮到在主管部門實施從事證券業務的資格確認制度之前，某些企業為申請公開發行股票，已聘請了一些事務所進行審計、驗資和盈利預測工作，現做如下規定：

    1.1993年4月1日前，已聘請無資格的事務所和人員完成初步審計、驗資、盈利預測的申請公開發行股票的公司，或已聘請一家有資格的事務所從事審計與資產評估兩項業務的公司，可以再請一家有資格的事務所進行補充工作后，由其出具有關專業報告。

    2.1993年4月1日后不得再發生上述行為。已取得資格的事務所對其他事務所在1993年4月1日后出具的各類專業報告進行的復審或確認一律無效。

    3.已取得資格的事務所在從事證券業務時，必須委派本所（不包括未取得資格的分所）業務骨干和輔助人員按照專業準則的要求到現場查驗。出具的各專業報告必須由具備從事證券業務資格的主辦注冊會計師簽字，并由其承擔相應的法律責任。

    4.除特大型企業的審計、驗資或盈利預測工作可由兩家或兩家以上有資格的事務所合作完成外，一般企業的證券業務應由一家有資格的事務所獨立完成。

    5.有資格的事務所在從事證券業務時，可聘請其他事務所協助其完成部分工作，或替其他機構培訓部分專業人員。但該事務所必須獨立完成重要查驗程序及全部項目中60％以上的工作量，并對出具的報告承擔全部責任。

第2篇：財務審計報告匯報范文

2013年我鄉內審工作的指導思想是：以科學發展觀為指導，以服務經濟發展方式轉變為主線，以促進富民強鄉、社會和諧為目標，牢固樹立科學審計理念，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，充分發揮審計保障經濟社會健康運行的“免疫系統”功能，服務經濟社會又好又快發展。

二、組織領導

為確保今年審計工作實施，經研究決定成立以鄉長同志任組長，常務副鄉長同志任副組長。

三、審計工作計劃

（一）審計年限：2012年度

（二）審計對象

1.鄉屬鄉辦單位：機電站、水廠、林管站、養路隊、茅蓮湖魚場、旋風湖魚場

2.村委會：各村委會

（三）時間安排：具體時間安排以審計通知書為準

四、審計工作內容

（一）財務收支常規審計，一是對支出的審計，重點是對公務接待費、公務車輛運行費、學習考察費“三公經費”的審計；二是對收入的審計，核對村集體經濟組織收據，看是否存在漏收的情況，重點是對村委會社會撫養費征收的審計，是否存在村委會未通過鄉計生辦收取社會撫養費，是否存在收取社會撫養費未上村集體收入的情況；

（二）村、組干部工資發放情況的審計，重點是審計當年村、組干部工資是否及時足額發放，是否按鄉文件規定發放，是否存在違規發放；

（三）債權債務的審計，重點是對村委會及各單位當年是否違規發生新的舉債及資金用途的審計；

（四）各村代收代付資金的審計，重點是對各村集體代收代付的農民電排費用收繳、管理、使用情況的審計，是否存在巧立名目、搭車收費、變相增加農民負擔;

（五）上級撥付各項專項補助資金審計。重點是審計專項資金的使用、管理、報賬手續是否規范，做到專款專用；

（六）庫存現金的審計，重點是對各單位的現金進行盤點，是否存在白條抵庫，坐收坐支及個人違規借用單位資金的情況；

（七）需要延伸的其他審計事項。

五、審計工作部署

（一）召開全體審計工作人員會議，布置審計任務，明確審計成員分工，提出審計要求，明確具體操作程序及相關事宜；

（二）召開被審單位審計工作布置會，明確審計工作的目的、意義，公布審計操作程序，明確要求涉及審計的相關人員配合和支持審計工作；

第3篇：財務審計報告匯報范文

瑞典全稱瑞典國(Kingdom of the Sweden)。是北歐的經濟強國。兩次世界大戰期間其經濟均未遭受太大損失。二戰后，瑞典經濟增長速度一直不穩定，40年代未，60年代和80年代屬于經濟增長相對較快的時期，50年代、70年代經濟增長緩慢。進入90年代，瑞典經濟保持了一定的增長，1997年其國民生產總值實際增長率為1.8%。瑞士是世界上人均國民生產總值較高的國家，1997年人均國民生產總值為25932美元，居第十位。

瑞典的經濟是一種混合經濟。國有在公用事業、運輸和工礦業中均占有較大的比重。瑞典是西方國家中福利水平最高的國家之一，由于社會福利的不斷擴大，即使政府財政支出占國民生產總值的比重越來越大。

瑞典是實行君主立憲制的國家，國王是國家之首。其政府組織形式采取議會內閣制，議會是最高立法機關，其議員通過競選產生。議會的主要職責是:制定，決定稅收和公共資金的使用，監督政府行為和國家行政。內閣是行政機關，由首相和若干內閣大臣組成，首相由議會提名，經議會批準后任命。內閣由議會委托管理國家，并對議會負責。全國設立平行的且相互獨立的普通法院和行政法院兩大系統，均屬司法機關。

二、 瑞典政府審計的起源和

早在1539年，瑞典就成立了皇家審計廳，負責皇家的財政及審計與控制工作。以后瑞典政府審計經歷了一系列的變革，直到1920年，瑞典成立了中央政府的審計機構，后經改組稱為瑞典國家審計局，一直延用至今。瑞典國家審計局負責國家審計工作，同時負責政府和政府管理工作。進入20世紀，瑞典向福利國家邁進，國家直接干預人們的日常生活，例如，、衛生、醫療、老年保險等。在這個過程中，政府一方面增加稅收，一方面擴大支出，因此瑞典國家審計到80年代的工作重點一直放在對政府各項撥款與支出的審計上，以保證政府福利國家目標的實現。

20世紀70年代和80年代是瑞典國家審計發展的重要時期，標志有兩個:一是了《瑞典國家審計局法》，使國家審計有了法律依據，同時也有了審計行為的基本規范。二是開始發展績效審計。60年代，國家審計組織就已經開始實施績效審計，到80年代，績效審計已成為國家審計普遍實施的主要之一。

三、 審計機構和審計人員

(一) 政府審計機構

瑞典的政府審計是由下列人員和部門來進行的。

1. 議會審計師

議會審計師由國會從國會議員中選出，每年選舉12人，任期一年。國會審計師負責對國會和內閣各部的審計工作，其常設機構是秘書處，成員為國會審計師的助手。

2. 國家審計局

國家審計局是政府所屬機構，向政府負責并報告工作，它不負責內閣審計，只對政府下屬機構進行審計。國家審計局除進行審計工作外，還從事政府會計管理工作。因此，它不但具有監督機關的性質，還具有管理機構的某些特點。

3. 地方審計機關

瑞典地方審計機關與國家審計局在各自政府級別中的地位和隸屬關系不同。國家審計局是中央政府行政部門的組成部分，而地方政府審計機關則獨立于地方政府行政部門，直接受地方立法部門負責并向其報告工作。瑞典地方審計機關分兩個層次，一是省級，二是市級。兩級地方審計機關負責對各自政府行政部門的財政及管理活動進行審計監督。瑞典國家審計局與兩級地方審計機關沒有領導與被領導的關系。適用于國家審計局審計的法律是《瑞典國家審計局法》，而適用于地方兩級審計機關的法律是《地方政府審計:指導原則》，前者由議會制定，后者由地方議會制定。

(二) 瑞典國家審計局的機構設置

瑞典政府審計活動主要由瑞典國家審計局來進行，故本文以下涉及瑞典政府審計的內容均以國家審計局為背景。

瑞典國家審計局是瑞典國家最高審計機關，也是政府會計的管理機關。它從屬于內閣，向內閣負責并報告工作。

國家審計局的領導機構是領導委員會，成員包括:審計長(領導委員會主席)、瑞典政府開發部部長(領導委員會副主席)和其他不少于6名的成員。領導委員會的所有成員均由政府任命。審計長任期6年，可無限延期。其他委員會任期4年。

領導委員會有權決定下列:

1. 國家審計局工作范圍內有關計劃與執行等重大事項。

2. 有關立法的重大事項。

3. 有關的重要組織事務、內部工作方式或工作制度。

4. 國家審計局向國會提出預算申請和其他重要問題。

5. 職員的健康檢查、懲處(包括開除)、起訴、外遷及離職等事宜。

6. 由審計長交辦的其他事項。

國家審計局設有五個處，分別是秘書處、行政管理處、財務管理和處、財務審計處、績效審計處，各處下設若干個部門，此外，政府設立一個委托審計局代管的咨詢委員會，咨詢委員會主席由審計長兼任，另有一名政府部長。其他成員由政府任命。通常若干名國會議員為咨詢委員，以便國會更好地了解國家審計局的工作情況。

瑞典政府審計在機構設置上有下述特點:

1. 議會和政府分別設主審計人員和審計機構，且分別有各自的工作范圍。這一做法無論是與“立法模式”的英、美等國，還是與“司法模式”和“獨立模式”的法國、西班牙、德國、日本等均差異較大。當然這與瑞典審計局的地位有關。

2. 建立了獨特的“行政模式”的政府審計制度。瑞典的這一模式與前述提到的美、英、法、西班牙、德、日等國均存在較大的差異，它們的最高政府審計機構或者獨立于議會，或者隸屬于議會，但都獨立于政府，瑞典的國家審計局則是一個純粹的內閣機構。因而，其地位相對較低，其審計的獨立性亦會在一定程度上受到。

3. 采用集體領導的方式。與美、英、加拿大等國不同，瑞典國家審計局不是采用個人領導，而是采用集體領導，其最高領導機構是領導委員會。瑞典的這一做法與日本會計檢查院相同。

4. 按業務設置審計部門。瑞典按照審計的業務內容設置了財務審計處和績效審計處，這種機構設置，與前所述及的美、英、加、日等國大相徑庭，它們的內部機構都是按行業或部門設置的。瑞典國家審計局的這一做法，易于按審計類型實施審計，易于審計人員掌握某類審計的，從而更有效、深入地開展審計。但也存在著明顯的缺陷:(1)不利于對被審單位進行系統的審計;(2)容易浪費審計資源;(3)不利于全面培養審計人員。

(三) 人員配備

瑞典國家審計局除設審計長外，還設副審計長一人、審計長助理若干人，處長5人，其他審計、會計及辦公人員300余人，大部分從事審計工作。從絕對數來看瑞典審計局的工作人員并不算多，但就相對數而言，瑞典則是審計人員比較多的國家。

進行審計人員培訓是瑞典國家審計局的一項必不可少的工作，其工作人員一般需要經過一定時間的良好培訓，但培訓時間較短。

四、 工作職責與審計范圍

瑞典國家審計局的審計職責是《瑞典國家審計局法》賦予的。瑞典國家審計局有以下三方面職責:

1. 會計管理方面

(1) 開發政府部門計劃管理、會議管理的方法，并確定相應的管理標準。

(2) 確保政府會計制度的有效性。

(3) 為政府會計頒布規章制度。

(4) 管理中央政府公共會計，審定會計報表和預算報告。

(5) 檢查中央政府在瑞典銀行中的帳戶。

(6) 進行財務統計。

2. 預測管理方面

(1) 預測下一財政年度國家收入，用于編制國家預算。

(2) 預測本財政年度國家支出情況，預測經修訂的下一財政年度國家收入情況，用于補充國家預算。

(3) 向政府和國會審計師提交年度報告。

(4) 向政府提交國家決算及帳目摘要。

3. 審計方面

(1) 檢查中央政府行政管理工作。

(2) 檢查接受國家資助的單位對資助金的使用情況。

(3) 檢查中央政府行政管理的費用情況。

(4) 檢查中央政府采購部門的采購活動。

(5) 監督政府經辦機構內部審計活動。

(6) 監督中央政府行政管理部門的內部審計活動。

(7) 監督其他政府機構行使頒布重要規章條例權力的情況。

4. 國家審計局在審計、會計和有關方面幫助中央政府培訓有關人員。

從瑞典國家審計局的職責范圍可以看出，它和美國的總署和英國的國家審計署一樣同時肩負審計職責和其他職責的國家，但瑞典國家審計局的其他職責無論是從廣度和深度都是英、美所望塵莫及的，它不僅進行會計管理，而且參加預算管理。這雖不能說是絕無僅有，但也是鳳毛麟角。一般而言，審計部門是有多種職責，不免要分散精力，甚至相互干擾，但瑞典的立法者們對此卻有著獨到的見解，他們認為，會計和內部控制所采用的標準是提高財務質量的先決條件，正因如此，他們才把會計管理和預算管理的部分職責劃歸了國家審計局。

從審計來看，長期以來瑞典國家審計局主要開展財務審計，自60年代以來，績效審計日益受到重視，80年代以來，績效審計與財務審計比翼齊飛，共同構成瑞典國家審計局審計工作的主旋律。瑞典審計局與美、英、澳、日等國一道共同推動世界范圍內政府績效審計的。

五、 績效審計

瑞典中央和地方審計機構都開展績效審計，其家審計局開展績效審計已有20多年的。80年代以來，瑞典的績效審計成果顯著并積累了豐富經驗，已經成為一種比較規范的審計方式。隨著規定的日益完善和績效審計的日趨成熟，績效審計在瑞典已經取得了與財務審計同等重要的地位。在國家審計局的工作中，績效審計與財務審計、財政管理已形成了三分天下的局面。

瑞典國家審計局的績效審計主要包括兩個階段，調查階段和深入調查階段。

1. 調查階段

在調查階段，審計師的主要任務是找出被審計單位存在的，從而形成自己對以下問題的看法:

(1) 被審計單位的活動目標是什么?是否有與目標相適應的業務活動。

(2) 被審計單位的業務活動中是否存在問題或薄弱環節。

(3) 被審計單位有無建立保證業務活動正常進行的管理制度。

為此，在這一階段，審計師主要做以下三項工作:

(1) 目標。在作目標分析時，審計師要評價被審計單位是否了解領會了議會或政府為其業務活動規定的目標，被審計單位業務活動方向是否與目標相一致;業務活動進展中環境變化因素對達到規定目標的;工作結果是否達到了規定的目標。

(2) 業務活動分析。業務活動是指資源通過生產轉換而形成成果的過程。這里所說的生產過程即指制造產品過程，也指行政管理過程，國家審計局進行的業務活動分析主要是指行政管理過程。

對業務活動分析時，審計師要評價被審計單位的工作效率和生產率的高低;工作或生產效果是否達到了計劃規定的目標。

(3) 管理制度分析。管理制度的分析重點是要確定被審單位的管理制度能否提供作為管理決策依據的信息和，被審單位的組織結構能否適應組織目標的實現。

在作管理制度分析時，審計師要評價被審計單位是否建立并不斷完善發展了應有的或行政管理制度;外部的各種規范對被審計單位履行職責的影響程度;被審計單位的組織結構、人事管理、內部控制制度的合理性等。

2. 深入調查階段

如果在調查階段發現了需要進一步分析的問題，審計師就要進行深入調查。否則，審計即于調查階段結束。深入調查階段的工作一般限于在調查階段就目標分析、業務活動分析和管理制度分析中發現的問題，而且在哪些方面發現問題，就深入調查分析哪些問題，而不必再重復全部事項分析。深入調查階段的工作具有下述幾種共性:①核實調查階段發現的問題。②結合效果、效益對所核實的問題做出解釋。③提出糾正或改進的建議。

近些年來，國家審計局在績效審計方面優先考慮的審計事項包括:

(1) 政府管理控制系統。

(2) 需要改進組織管理、控制管理、提高資源利用率的政府活動。

(3) 需要進一步明確作用和任務的經辦機構。

(4) 政府采購部門的工作效率。

(5) 政府部門使用電算系統的效率。

根據上述瑞典國家審計局績效審計的程序和內容可以看出，瑞典國家審計局的績效審計與英、澳、日等國家的績效審計及美國“三E”審計的內容是基本相近的，但它們有自己的側重點，主要強調業務活動的效果性、效率性和組織、管理制度的健全性和合理性。從效果性而言，比美國“三E”審計中對效果性的界定要寬，美國“三E”審計中的效果性僅據計劃項目效果，而瑞典績效審計的效果性則涵蓋了生產活動的效果性和行政管理過程的效果性。

在績效審計上，瑞典國家審計局與英、美等國的最高政府審計機關一樣，廣泛運用調查的方法，在績效審計程序上，瑞典國家審計局注重后續檢查。為了確定被審計單位是否采取了相應的改進措施，國家審計局還要對被審計單位進行后續檢查。審計局一般要求被審計單位在6個月內向其匯報落實審計建議和采取措施的情況。如果對被審計單位的落實情況不滿意，或被審計單位對落實未有動作，審計局還可實施一個專門的落實計劃，或通知政府采取適當行動。

瑞典國家審計局的這一做法與英、澳、日等國的最高政府審計機關的做法相同，為充分發揮績效審計的作用提供了重要保證。

與財務審計相比，績效審計不是年度定期性檢查，不是固定在財務報表所列示的財務信息，不是運用固定、單一的方法。因此，對審查內容與方法以及何時進行審計完全由國家審計局決定。

六、 審計程序

瑞典國家審計局的財務審計程序，一般包括以下步驟:

1. 制定審計工作計劃

瑞典國家審計局的審計工作計劃包括:

(1) 認真分配全部審計工作，系統地把此項工作分成若干部分，并應將審計的資產分成幾個部分，并說明當務之急應做的事項。

(2) 為每一部分訂出審計項目，為每一個審計步驟預定時間，并為全部審計項目分配審計人員以及適合的咨詢人員。

(3) 通知被審計機構內部的人員，由審計人員占用的時間、意料外的事項不列為審計程序的要點。

2. 評價內部控制

審計人員對現行的內部控制系統必須進行檢查，以便評價其可靠性和為確定其他審計程序的范圍及目的提供論據。

對內部控制系統的評價可使審計人員判斷某項存在有意或無意的錯誤。在具有完善的內部控制系統的機構，審計人員在很大程序上可能依靠這個系統，以便保證會計記錄的準確性和可靠性，并且相應地限于他檢查個別的會計事項。對內部控制系統較差的機構，審計人員必須在很大程序上進行檢查，以便對會計記錄的可靠性作出正確的判斷。

3. 評價與證明文件

審計人員的結論必須取決原始工作文書和得到的憑證。還須清楚表明該工作文書已經審計人員考查。憑證應該是充分的、相關的和確鑿的。

完整性表明，憑證必須是全面的，不必認為審計人員所作的結論已經基于這一點或代表一些事實。

相關性表明，審計人員必須把作為其結論基礎的憑證合乎邏輯地列入結論中。

確鑿性意味著，就審計人員所作結論的重要性而論，倘若憑證失去查詢的有效期，則該憑證應受批判性檢查。

4. 形成審計報告，報告審計結果

審計人員在取得充分、相關和確鑿證據的基礎上，形成審計結論，編寫審計報告。審計報告屬于公共文件，它一般送給:

(1) 議會。

(2) 行政部門的主管部門。

(3) 行政部門的經辦機構通常是被審計單位。

(4) 新聞媒介(報刊、雜志、電臺、電視臺)。

瑞典國家審計局的財務審計程序與英、美、澳、日等國的最高政府審計機構的審計程序相比，雖然在階段劃分上存在不同，但就其基本內容而言，還是大體相同的。這些國家在審計程序上的一個明顯的特征，是都十分重視審計計劃，這對審計工作計劃實施是不可殘缺的。與作為司法模式的法國的司法性審計的審計程序相比，存在著較大的差異表現在:法國的審計法院有裁決程序，而瑞典國家審計局則無此程序。

就審計報告的報告對象而論，瑞典有其獨特之處。美、英等“立法模式”的國家和法國西班牙等“司法模式”的國家其審計報告的報送對象是議會或國會，作為法、日等獨立模式的國家審計報告一般向議會和政府同時報送。而瑞典國家審計局除需報送議會、行政部門的主管部門之外，還同時報送被審單位，這可以說是瑞典國家審計局報送程序上的一大物色。這一做法利于被審單位及時了解國家審計部門對其的評價，以及所發現的，及就此提出的改進建議，利于被審單位及時予以改進。

七、 審計報告

瑞典是通過多種途徑促使審計報告充分發揮作用的國家之一，它象美、德、日等國一樣。注重發揮立法部門的監督和新聞媒介的輿論監督的作用。議會把國家審計局提交的審計報告有選擇地在報刊或政府公報上公布，并根據議員和公眾的反映，對被審單位的負責人或當事人進行處理。瑞典在發揮立法部門監督和輿論監督的同時，積極發揮行政監督的作用，向被審單位的主管部門報送審計報告，以加強其對被審單位的監督。另外，在績效審計家審計局利用了后續檢查程序來保證審計建議的落實，由此可見，瑞典國家審計局的審計報告雖不及法國審計法院的審計報告那樣具有司法效力，但仍具有相當的強制性。

八、 與民間審計、內部審計的關系

瑞典民間審計由皇家貿易委員會確認資格的特許師進行，也可由較低等級的注冊審計師進行，它與瑞典國家審計局之間不存在聯系，各自獨立地開展工作。

瑞典與其他西方國家一樣，在政府內部設有內部審計機構，大型公司亦開展內部審計活動。政府內部審計機構不歸國家審計機構，與國家審計局之間也沒有組織上的關系，但業務上可以協調工作。

九、 與評析

瑞典是北歐強國，上實行君主立憲制，采取“三權”分立的組織形式。由于其政治、經濟、國家及傳統等諸方因素的形成了獨特的政府審計制度模式———“行政模式”、這一模式的典型的特點是最高政府審計機構隸屬于政府，受其領導，并對其負責，與“立法模式”、“獨立模式”和“司法模式”下的政府審計機構相比，地位偏低，其活動明顯帶有政府影響的烙印。但由于瑞典國家審計局的審計對象是政府各部門的經辦機構和公共機構等，故其獨立性并不會受到太大干擾。瑞典所代表的“行政模式”的政府審計制度與“立法模式”、“司法模式”、“獨立模式”。共同構成世界政府審計制度的四大模式。前蘇聯和我國均屬于這種模式。

瑞典政府審計制度與其他國家審計制度另一個迥異之處，是它在國會設有國會審計師，負責國會和內閣各部的審計，這一設置與瑞典國家審計局的地位較低有關，并在一定程序上彌補了這一欠缺，毋庸置疑，在政府審計中起主要作用的是瑞典國家審計局。

瑞典國家審計局在機構設置上具有兩個明顯的特點:一是重視集體領導的作用，它的最高領導機構是領導委員會:二是按業務類型放置業務部門，此法易于按業務類別開展審計工作，但不利于對某個單位系統開展審計和對審計人員的全面培養。

瑞典國家審計局的工作職責非常廣泛，既包括審計工作，也包括會計管理和預算管理工作，如此廣泛的職責，在世界各國的政府審計機構中是極為罕見的。過寬的審計職責容易分散精力和出現工作間的相互干擾。就審計范圍而言，無論是從審計對象來說，還是從審計來看，與美國、加、澳、日等國一樣，都是屬于范圍廣泛的國家。

績效審計是瑞典國家審計局積極倡導的一種審計類型，就其內容而言與前述大部分國家的績效審計及美國的“三E”審計基本相同，但它更強調效果性、效率性審計，以及組織、管理制度的合理性審計。從審計程序上，注重后續檢查，這對于充分發揮績效審計的作用提供了良好的保證。

瑞典國家審計局的審計程序雖與英、美、澳、加、德、日等國的審計程序基本相似，但仍有差別，主要表現在報送對象上，它除了要向議會、政府主管部門報送審計報告之外，而要向被審單位報送，這在其他國家中是極為少見的。

第4篇：財務審計報告匯報范文

關鍵詞   施工企業   項目管理    審計工作。

鐵路施工企業主要從事鐵路工程項目的建設任務，其經營管理主要以工程項目管理作為載體。工程項目作為鐵路施工企業生產和管理的基本單元，也是企業創立效益的來源，工程項目管理的好壞，直接影響到施工企業的生存與發展。對于鐵路工程項目而言，其具有施工周期長、施工場所分散、管理環境多變、涉及范圍廣等特點，使企業的管理面增多，管理的難度加大。鐵路施工企業生產經營管理的上述特點，決定了鐵路施工企業項目管理審計的特點。根據其特點開展工程項目審計，才能進行有效的監督檢查，發現管理中的問題，及時分析原因，提出改進措施，避免不必要的損失和浪費，從而實現管理審計的效益。

2 工程項目管理審計的概念。

工程項目管理審計是企業內部審計研究的一個分支，它主要是通過一套行之有效的內部控制方法對項目經營管理活動的全過程進行檢查、分析和評價，鑒證項目管理者履行受托管理責任的業績，發現項目管理中存在的和潛在的薄弱環節，并提出改進意見，從而達到改善企業的管理素質和提高管理水平為目的的一種經濟效益審計形式。

工程項目審計是施工企業對其所屬工程項目的經營目標責任書的履行情況的一種全面的考核，是對施工企業經濟活動的內部監督，是內部控制機制的一個重要組成部分； 此外工程項目審計還是施工企業內部審計實現從財務報表為中心的財務收支審計，轉向以提高經濟效益為中心，從事后審計向事前、事中審計的全面管理審計。

3 項目管理審計的職能。

項目管理審計是對項目管理的全過程進行獨立、客觀、公正的檢查和評價，其目的是尋求改進項目管理水平，提高項目經濟效益，也是改善鐵路施工企業管理水平的重要手段，它具有如下不可替代的職能。

（ 1） 通過對工程項目的經濟活動進行檢查，按照審計原則，對項目的收益率、資金管理、現場組織、工期計劃、管理目標、風險控制等進行系統的評價，提出具有針對性的意見和建議，協助管理層更有效的進行經營管理活動。

（ 2） 對項目經營活動和項目管理者的管理業績進行鑒證。通過管理審計，評價項目管理的成敗、管理者的經營能力等。

（ 3） 在發揮評價、鑒證作用的同時，管理審計也發揮對項目經營管理活動的監督作用。

4 工程項目審計的內容。

工程項目管理審計的中心任務是審查管理信息，對于鐵路施工企業來說，工程項目存在著工期長、管理跨度大等特點，所以將工程項目審計一般分為前期審計、中期審計和終結審計三個階段。由于工程項目實施階段的特點不盡相同，對其審計的內容也有所不同。

4. 1 前期審計。

前期管理審計主要是針對工程項目中標后，上場的前期準備及施工管理的相關制度進行審計，其目的是盡早發現管理上的薄弱環節，從而未雨綢繆，為全面把握和控制過程管理奠定基礎。

項目的前期審計，一般采用審計調查的形式進行。該階段的審計主要是： （ 1） 對項目承包合同進行審查，主要是合同條款是否全面、合理合法，權、責、利劃分是否明確，主體資格是否合法等； （ 2） 對施工準備工作狀況予以審查，主要是項目機構設置情況，工程項目施工組織計劃編制情況、以及內部和外部的經濟合同制定情況； （ 3） 對相關制度進行審查，主要是工程責任預算管理、合同管理、成本管理、設備材料管理、安全質量管理、財務管理一系列內控管理制度的完善性、可行行、嚴密性的審查；（ 4） 對預算編制情況的審查，主要是是否編制了資金預算、成本預算、費用預算等。

4. 2 中期審計。

工程施工過程審計或稱中期審計，主要圍繞成本效益情況進行的審計。通過對工程項目的事中監督，發現并糾正施工管理中存在的問題，及時堵塞漏洞，降低成本，提高效益。中期審計的核心是項目成本和項目效益，主要是對項目內部制度的執行情況、成本計劃的執行情況及合同履行情況、資金情況進行審計。

中期審計一般采用就地審計的形式。中期審計重點主要是工期、安全質量和成本三大目標。

（ 1） 工期方面主要是審查施工技術與施工組織、工期與資源、時間與效果是否達到最佳組合，施工進度是否達到計劃要求。

（ 2） 安全質量方面主要是審查該項目是否有健全的工程安全質量管理體系和完善的安全質量管理責任制； 是否建立了危險源識別和安全風險評估、排查防范機制； 安全質量管理人員終端責任是否落實到位、是否存在擅離職守、監督不到位的現象； 是否建立應對突發重大安全、質量事故的緊急預案； 施工期間是否發生安全、質量事故造及是否造成損失。

（ 3） 成本管理方面是項目管理的重要環節，因此，成本是項目中期審計重點內容。

（ 4） 審查項目推行責任成本管理的情況。是否對責任成本進行第二次分解、是否與各責任中心簽訂責任合同、是否定期對各責任中心進行考核、是否制訂完成各項經營指標的相關措施、是否定期進行執行情況分析、是否建立責任成本管理有關臺帳、責任成本報表填報是否規范。

（ 5） 審查項目部簽訂各類合同協議以及執行合同協議情況。檢查合同條款履行是否充分； 是否按合同規定的方式支付工程款、物資設備款、租賃款；是否按合同支付預付款項； 是否簽訂有損公司、項目利益的合同、協議； 是否建立合同管理臺賬； 是否及時記錄合同的履行情況。

（ 6） 審查外部勞務隊伍使用管理情況。外部勞務隊伍是否為公司的合格分包單位； 是否超分包單位經營范圍進行施工； 分包單價測算依據是否齊全、合理； 是否存在勞務隊伍中途退場的情況，是否存在糾紛，分析退場原因，核實退場損失。

（ 7） 審查勞務分包結算情況： 是否按簽訂的合同內容、方式、單價進行結算，結算手續和依據是否齊全，計價資料是否分清合同內和合同外； 是否重復結算和超設計量（ 或合同量） 結算。

（ 8） 審查項目對物資設備等日常使用和管理情況，檢查分析采購業務是否真實，有無漏洞； 有無材料單價確認過程，是否合理； 有無租賃單價測算依據及測算，是否準確合理； 合同價與市場價的是否存在差異以及差異原因； 各作業隊之間的主要材料和大型設備租賃單價是否存在差異。

（ 9） 審查職工工資發放是否合規，有無領導簽批，附件資料是否齊全； 檢查計工表； 取得項目部職工工時統計及工資收入資料，計算職工月平均收入，分析工資是否超責任預算。民工工資是否按時發放，有無拖欠職工、勞務工工資情況； 是否發放到民工手中。

（ 10） 審查項目資金管理的情況： 審查工程價款的計取是否及時，有無漏計少計現象，資金是否到位，尤其是設計變更、各種索賠款是否及時收回； 項目資金使用； 有無項目間拆借資金； 有無代建設單位支付費用； 是否按時、足額上繳公司資金； 項目撥付各作業隊計價款的撥付手續是否齊全； 有無超付工程款； 付款單位是否與合同單位一致。

（ 11） 審查征地拆遷費、三電增容費用支出。要與驗工清算收入對比，分析其費用支出的合理性以及相關手續是否齊全。

（ 12） 審查項目管理費用、間接費用和招待費用，檢查是否合規合法，有無擴大范圍，提高標準，亂支亂列的情況。

4. 3 后期審計。

后期審計也稱之為終結審計，主要側重于經濟責任審計。通過對工程項目的工期、質量、安全、效益及資產的安全完整等方面進行審計，從而對項目負責人的管理績效作出評價。

后期審計可以采用就地審計的形式也可以采用送達審計的形式。主要內容是審查施工項目承包目標完成情況，包括工期、質量、成本、安全、文明建設等； 審查施工項目的盈虧情況； 工程款是否全部收回； 各種債權債務情況； 各種稅費以及上交企業的款項的清理與核實； 工程完工后剩余材料是否進行盤點，是否沖減工程成本。并根據以上各項的審計情況，對項目的經濟效益和管理情況做出評價，并以此作為項目成員的獎罰和經濟兌現的依據。至此一個施工項目的審計即告完結。

5 開展項目審計的具體實施方法。

審計程序是審計人員對審計項目從開始到結束的整個過程所采取的基本工作步驟，嚴格按審計工作規范程序實施審計是控制審計質量和降低審計風險的必要保證。為了使項目審計工作有組織、有計劃、有步驟地進行，保證審計工作質量和提高審計工作效率，必須嚴格按審計程序實施。下面結合我單位的實際情況，談一下開展項目審計工作的具體實施辦法。

5. 1 審計的準備階段。

根據年度審計計劃和實際需要，對需要審計的項目進行立項，擬定審計通知書，編制詳細的審計計劃，報總會計師審核、簽定后，成立審計工作小組，并于實施審計前7 個工作日前將審計通知書送達被審項目。

5. 2 審計的實施階段。

審計的實施階段是審計全過程的中心環節，其主要工作是按照審計計劃的要求，對被審計單位內部控制系統的建立及其遵守情況進行檢查，對會計報表項目實施重點、細致的檢查，收集審計證據。

5. 2. 1 進駐被審項目。

工程項目審計一般實行就地審計形式，由審計組進駐項目部所在地進行審計工作。由于目前項目一般遠離基層單位，我單位一般采用在審計進點前要求項目部將所需要的大部分文字資料采用電子郵件形式提前發給審計小組，這樣便于審計小組成員提前了解項目情況，以便在到達項目上時能盡快的開展工作。審計小組進場后應召開審計首次會議，了解有關情況，索取有關資料，聽取項目負責人和有關業務部門匯報施工期間各項指標完成情況，聽取有關人員反映具體問題。

5. 2. 2 檢查和評價內部控制系統。

審計人員在執行審計業務時首先要對被審項目的內部控制系統進行檢查并做出評價，同時評價被審項目的內部控制系統的完善與健全情況，確定下一步審計工作的范圍和重點內容。內部控制系統的檢查和評價包括： 檢查和評價被審計單位的內部控制體系是否健全； 檢查和評價被審計單位內部控制系統是否合理； 檢查和評價被審計單位的內部控制系統是否有效。

5. 2. 3 審核會計報表、財務賬冊、憑證、各類合同協議、各種臺賬。

審計人員在審計過程中應認真執行審計方案，通過審查會計報表、對上對下的驗工報表、各類和同協議，各種臺賬，對被審項目財務收支和所有的經濟活動的真實正確性、合法性和經濟有效性進行全面或重點的檢查，這是審計實施階段一項重要的工作。同時要寫好審計日記。

5. 3 審計的終結階段。

5. 3. 1 整理、評價審計證據。

為了使審計實施階段收集的分散的、個別證據結合起來形成具有充分證明力的證據，用來有效地評價被審項目的經濟活動，得出正確的審計意見和結論，必須對收集到的證據進行整理和評價，編制審計工作底稿。同時還要根據需要索取被提供者簽字、蓋章的經濟資料以備案。

5. 3. 2 復核審計工作底稿。

審計工作底稿是審計人員在審計工作中匯總、綜合分析、整理與審計問題有關的資料所形成的書面文件。當審計程序進入終結階段時，審計工作底稿已編寫完成，但是尚不能形成最后結論。因為審計工作底稿是各審計人員根據自己取證記錄獨立編寫，在一定的程序上存在主觀性和片面性，因此必須將審計人員編寫的審計工作底稿進行復核，然后根據審計工作底稿反映的有關問題，與被審計項目進行商議，取得被審項目對審計證據的真實性與準確性的書面意見，并簽字，蓋章。

5. 3. 3 編寫審計報告征求意見稿。

審計項目的審計組長（ 或主審人） 或經明確的審計報告擬稿人在完成現場審計后應及時收集審計資料，對經復核的審計工作底稿及相關審計證據進行分類管理，按審計目的及要求編寫審計報告征求意見稿，編寫的審計報告征求意見稿應由審計組長負責組織對審計報告的復核，經復核后的審計報告征求意見稿送被審計單位或個人征求意見。

被審計單位或個人收到審計報告（ 審計報告征求意見稿） 之日起10 個工作日內提出書面意見。

被審計單位或個人在規定時間內未提出書面意見的，視為無異議，審計人員應當注明。送出的審計報告征求意見稿應備份以便保留歸檔； 被審計項目對審計報告征求意見稿有異議的問題，審計小組應組織復核，并提出復核意見和對有異議事項的說明； 審計組收到被審計單位或個人對審計報告（ 審計報告征求意見稿） 的書面意見后，應當將審計報告、被審計單位對審計報告的意見、審計小組的復核資料和書面說明、審計實施方案、審計工作底稿、審計證據以及其他有關資料，送內部審計機構進行復核。

5. 3. 4 出具審計報告、擬定審計決定書。

公司審計部對審計報告征求意見稿及資料復核后，出具工程項目審計報告； 對作處理的事項擬審計決定書； 對移交處理事項擬審計移交處理書。

5. 4 審計資料的存檔審計項目完成后由實施審計的審計小組負責按審計檔案要求歸集整理形成檔案資料。在審計活動中形成的文件、電報、報表、憑證、照片、錄音（ 像） 磁帶的原件及其復制件，包括批件、定稿、底稿和重要修改稿，均應及時搜集齊全。案卷立好后，應按規定于次年二季度前向本單位檔案部門移交歸檔。

6 施工企業在開展項目審計工作中存在的問題。

6. 1 審計規范和處理依據不盡完善。

由于我國內部審計實務工作起步較晚，一直以來關于內部審計工作的法律法規定與準則都不盡完善，內部審計部門開展工作的隨意性較大，更談不上針對管理全過程的管理審計信息制度化和規范化建設。

工程項目的內部審計也受單位法人治理結構、權責安排的影響，權威性不高，獨立性不強，對項目的約束力不夠，內部審計還沒有一套行之有效的處罰細則，往往只是建議、督促整改，很少給以處罰，這使得內部審計的作用大打折扣。

6. 2 審計定位不明確，造成無法適應各個管理層的需要。

長期以來，內部審計所發揮的作用也局限于“查錯糾弊”等財務審計為主導，工程項目管理審計如何實施？ 有什么具體要求？ 這些問題都一直沒有很好地解決。而且由于各個管理層對于工程項目審計的職責和工作重點、審計方式方法的觀念和要求上存在很大的差異，使得項目管理審計定位不斷搖擺，難以適從各方的需要。

6. 3 內部審計意見和建議可用度低。

內部審計機構對工程項目的監督評價主要以審計項目的方式進行，通常是審計小組在短時間內對項目進行審查，對項目的日常管理的了解，對項目的具體運行狀況的剖析不是很全面。雖然在審計之前作了大量較為細致詳盡的準備，但也往往停留于表面上的匯總。由于對項目真實的經營情況了解得不夠全面，提出來的審計意見和建議顯得比較孤立和片面、可用度低。

6. 4 企業審計人員的業務素質有待于提高。

由于工程項目管理審計是一個系統性的專項審計，涉及預算定額、工程技術和財務等多方面的專業知識和技巧。對審計人員的業務素質、政治素質要求都較高。目前的審計人員大部分是從財務人員中轉型而來，雖然有較豐富的財務知識和實踐經驗，但缺乏系統的管理科學知識，還無法有效地把審計提高到位管理服務的高度。企業內部的審計基本上還是財務審計的翻版，還不能稱為管理全過程的管理審計。

7 加強工程項目審計的建議和對策。

7. 1 賦予內部審計機構的相對獨立性。

實施管理審計，必然會涉及到審計風險與審計獨立性問題。目前的企業內部的審計機構已基本建立，但是必須堅持內部審計人員或審計機構在企業第一管理者的直接領導下開展工作，重大問題應當提交決策層予以決定，要樹立審計的權威，堅持相對獨立性的開展工作。這樣才有利于提高審計工作質量、防范管理審計風險。

7. 2 加強施工過程審計，探索新的審計方式。

近幾年來，由于鐵路建設的大干快讓，鐵路施工企業的任務繁重，以目前企業內部的審計力量難以承擔繁重的審計任務，再加上工程項目審計具有技術要求高，知識涉及面廣等特點，對項目施工過程的審計的難度也較以往更為增大，企業內部審計也可采用授權審計、委托審計和外聘部分工程人員參加審計的方式，從而提升企業內部審計的能力和水平。

7. 3 合理選擇項目審計時機。

項目管理審計的主要目的是促進項目經理部強化現場各項管理，實現工程項目效益的最大化。

項目施工過程的完結以及結算的辦理，意味著項目管理的終結、工程效益的最終確定。所以對項目管理的審計要充分考慮時間因素對審計效率的影響，應使審計建議、管理建議等有采納實施的時間，所以建議選擇工程項目期中和竣工前進行審計則是較為恰當的時機。

7. 4 加強審計人員的培養，穩定審計隊伍。

管理審計不是財務審計的簡單推演，管理審計需要復合型的審計隊伍。審計隊伍中不單只需要具有會計師，但還需要精通其他學科的人員，如； 工程技術、企業管理、工程造價、法律事務、人力資源等方面的專家。所以企業必須加強多方面的人才培養，擇優選取合適人員，充實到審計隊伍中。此外應當從實際出發，完善內部審計人員的管理辦法，妥善解決好他們的激勵、待遇等問題、這樣才能充分調動內部審計人員的積極性，穩定審計人員隊伍。

8 結束語。

對于施工企業如何開展工程項目的審計工作，筆者僅從以上幾個方面進行論述，其實項目管理審計工作的范圍遠遠不及如此。筆者認為鐵路施工企業開展項目管理審計，可以獲得企業管理制度的建立和運行的有效信息，通過審計建議書向項目管理層和企業管理層提出加強控制和改進管理的具體建議，從而促使項目經理部進一步健全和完善相關管理工作，提高管理水平，使審計工作真正實現“一審、二幫、三促”的目的，為鐵路施工企業的更好發展做出應有的貢獻，不斷提高企業競爭力，實現施工企業的最佳經濟效益。

第5篇：財務審計報告匯報范文

工作總結是做好各項工作的重要環節。通過工作總結，可以明確下一步工作的方向，少走彎路，少犯錯誤，提高工作效益。今天小編整理了2021審計個人工作總結優秀模板五篇供大家參考，共同閱讀吧!

2021審計個人工作總結1我在銀行任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規定的職責范圍內獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業務檢查，根據檢查內容下發整改通知書并監督落實整改情況，有效防范了各類事故的發生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現將工作情況述職如下：

一、加強學習，不斷提高自身素質。

按照審計員的“政治堅強、業務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業務素質和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規定，掌握了核算辦法和流程，增強了業務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業務素質，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作。

我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規范經營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節的管理、精細化的管理。針對違規行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門是全行監督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

(一)、認真履行審計員工作職責，檢查了支行及網點各項規章制度執行和業務操作情況，及時發現和糾正了工作中出現的問題并落實整改情況。對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規手冊撰寫等工作。

(二)、求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。

認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發現的問題出整改意見，提高了網點的核算質量，增強了內控管理水平，防范了操作風險的發生。

三、回顧檢查自身存在問題。

一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經濟蓬勃發展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰，缺乏學習的緊迫感和自覺性。

二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現。

四、針對以上問題，今后的努力方向是：

一是加強理論學習，進一步提高自身素質，對前臺金融業務的熟悉不能取代提高個人素質更高層次的追求，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。

二是增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

2021審計個人工作總結2我校在某某年中，充分發揮了內部審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規范內部管理，促進學校財務管理規范、協調發展起到了積極作用。我校內部審計小組根據教育局審計室某某年度年初工作計劃和學校內部審計計劃，在本年度完成了以下工作：

一、進一步建立健全了內部審計工作的內容和工作制度;強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。

二、認真學習相關業務，及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規范收費、對作業本費的使用及結算情況、日常公用經費的籌措和使用情況等作為一項重要內容進行了審計，保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。

三、對學校的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經費使用效益

根據學校經濟活動特點，今年我校內部審計的主要內容有：

1、對學校的各項收入進行了審核，內審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的情況。

2、對學校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均符合有關規定要求。

各項支出均屬合理。

3、對于學校的資產構成情況，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續;

固定資產做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理。

4、對學校的負債也作了相應審計，學校從某某年后沒有產生新債，更沒有舉債消費

5、對學校收費情況進行了重點審計，未發現亂收費現象，學校收費合理，只按規定收取了相應的生活費，且按月收取，用規定收據一月一開，并做到了收前公示。

并對學生生活費給予了補助。

四、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。

1、嚴格執行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。

在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題

2、全面審計，突出重點。

對學校的財務審計既以真實性為基礎把基本情況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。

3、完善了制度，嚴格了管理。

嚴格審計質量管理，實行審計全過程質量控制，將審計準則、審計質量控制標準和制度落實到了審計方案、審計證據、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環節。

4、今后進一步加強學習和培訓，把審計工作做得更好。

2021審計個人工作總結3今年以來，__市審計局將加強審計法制建設作為規范審計行為、提高審計工作質量、提升審計執行力和影響力的關鍵環節抓實抓好，通過加大審計法制宣傳力度、建立健全規章制度、加強法制隊伍建設等一系列有效的措施，推動了審計法制建設的進一步發展，促進了審計工作的規范化和科學化。

一是加大審計法制宣傳力度，營造審計執法的良好氛圍。為使社會公眾了解審計工作流程、審計處理處罰依據等內容，連續一個半月在當地主流媒體連載審計法律法規知識問答，對《審計法》、《審計法實施條例》等主要審計法律進行了集中宣傳，提高了群眾對審計工作的認知度。印制了審計法律法規宣傳冊，對審計機關的職責、權限和應履行的法律責任以及被審計單位的責任、義務、權利等進行了詳盡說明。舉辦了全市審計法律法規知識競賽活動，調動了社會公眾學法用法的積極性，擴大了審計工作的社會影響力。

二是建立完善制度體系，提升規范化水平。加強審計機關內部管理，實行千分考核法，出臺了《__市審計局目標管理考核暫行辦法》，從審計實施、教育培訓到工作紀律、科研宣傳，層層賦分，實現了對干部業績的量化考核，形成了科學的管理機制。努力提高審計業務的規范化程度，出臺和完善了《__市審計局審計項目審理工作暫行辦法》、《審計統計工作考核辦法》、《加大重點審計項目實施力度提高審計質量和水平的意見》、《違反財經法規行為審計定性和處理處罰向導》、《審計業務流程規范及模板》等審計業務制度13項，為審計規范化建設提供了保障。

三是加強審計法制隊伍建設，提供堅實人才保障。在審計力量緊張的情況下調整充實了審計法制隊伍，為推進法制建設奠定了基礎。成立了一支24人的審計普法志愿者服務隊，定期開展審計法律法規咨詢和宣傳工作。加強法律教育培訓，今年以來，先后組織審計法律知識培訓班6期，培訓230余人次，提高了審計隊伍的法律理論水平。

2021審計個人工作總結4今年以來，在___公司審計處的指導和支持下，我們鑫金茂工程造價咨詢公司____工程跟蹤審計組緊緊圍繞雙方簽訂的《__建設工程跟蹤審計服務協議》，以及我公司相關審計指導性主做好服務，為__建設的投資控制嚴格把關，完成了全年的跟蹤審計工作目標和任務。

一、工程現場情況

二、開拓性地開展跟蹤審計工作。

我公司跟蹤審計組于20__年1月份開始進駐工程現場開展工作，承擔__工程(1)標段(包括在__、__行政區域范圍內實施的__、__新建項目)的跟蹤審計及造價咨詢任務，認真完成業主所委托的各類分包工程和新增工程預算(含工程量清單和標底編制)，完成工程材料、設備采購價格審核;完成工程結算審核;完成工程預付款、進度款審核等任務。此外，還配合業主完成工程簽證及變更審批項目報審的造價估算;完成工程變更及簽證審核，并參加現場計量;參加工程方案優化比選，并提出跟蹤審計書面意;為配合業主強化工程造價管理，發出跟蹤審計工作聯系單;參加隱蔽工程驗收。

在進行跟蹤審計活動中，我始終按照___公司審計處的要求有力地配合了業主工程、項目部的投資控制和造價管理工作。盡管工程地點分散，但每個工作日我都會到工程現場巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項，回復業主的造價咨詢和工作要求，并及時向審計處進行匯報。實時對施工現場進行勘察，參加隱蔽工程驗收，以及用文字形式做好記錄和用數碼相機進行拍照以存檔備查，掌握詳實的工程原始資料，確保工程計量工作的準確性、科學性。同時，我每月將我的跟蹤審計向主審進行匯報，虛心接受主審的工作指導，并將跟蹤審計的工作要求和業務安排及時向業主工程部、項目部以及施工、監理單位進行通報，凝心聚力，認真落實。

三、及時向業主報告處理意見和解決方法。

__工程建設項目投資大，工程施工條件復雜，不可預見因素多，而且有些工程項目在招投標過程中和施工圖設計上也存在一些不完善因素，這些都給工程實施過程中的跟蹤審計和造價控制工作帶來了一定的難度。針對上述情況，我充分發揮自身專業優勢，通過研究合同及招投標文件，及時向業主建言獻策，有效地避免了投資浪費。

四、工作體會

領導的重視與支持是搞好審計工作的關鍵。領導的重視程度越高，審計工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。我在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對審計工作的高度重視和大力支持。公司領導對審計工作倍加關注，對審計的組織、人員的調配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。

審審計要樹立服務意識。審計工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，寓監督與服務之中。

通過近兩年工作，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，強化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴謹樸實的良好作風。在總結成績的同時，我也看到自己的缺點和不足，主要是還需進一步加強學習，努力提高自己的專業水平，注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

在今后的工作中，我會誠懇的接受領導和同志們對我提出的批評和建議，恪盡職守。同時，發揚成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。

2021審計個人工作總結5時光過的飛快，__年公司的工作已經結束了，可以說，在__年的工作中，我們全公司的工作人員都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發展的成果，相信我們一定能夠做好!

__年是集團公司推進行業改革、拓展市場、持續發展的關鍵年，也是財務審計部創新思路，規范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業發展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經驗教訓，更好的完成__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、__年財務審計工作的簡要回顧

(一)財務方面的工作

1、增強財務服務意識

__年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。

2、預算管理得到穩步推進

一是細化預算內容。根據各分、子公司__年及__年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的__年全面預算奠定基礎;

二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;

三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。

一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好__年全面預算工作積累了經驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了_物流公司、_運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予_物流公司、_運輸公司減免__年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及__年度_物流公司、_運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經濟收益。

4、切實加強財務管理

根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

5、強力整頓財經秩序

根據市局(公司)財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。

6、加強資金管理的作用

為了規范集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。

(二)審計方面的工作

1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

(1)繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為__年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的`要求。

(3)加強內部審計工作力度，發揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。隨著集團公司快速發展，企業的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業資產浪費，嚴格遵守國家和集團的規章制度，確保國有資產的保值和不流失;通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產運行質量，從資產監管中要效益，實現集團內涵式、集約化發展。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局(公司)審計重點，我部門__年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監督崗位

我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、存在的問題

__年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現在：

1、是需要加大制度建設的力度;

2、是加強對分、子公司的財務管理;

3、是財會人員的整體業務水平仍有待提高;

4、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。

在這即將過去的一年中，經過全部門同志的共同努力，雖然我們取得了一定經濟效益和社會效益，財務審計部的工作也是受到領導的認可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進，我們將面臨許多問題：財務審計制度有待進一步完善，財務審計方法需要進一步改進，財務審計力度需要進一步加強。面對這些挑戰，在以后的工作中，我們將在市局(公司)的指導下，按照公司領導的總體部署，結合公司實際，開創性工作，努力使財務審計工作再上新臺階。

第6篇：財務審計報告匯報范文

一、思想方面

自加入“XX大家庭”以來，我不斷學習“尊信厚德，創新自強，遵紀守法，共贏價值”的企業核心價值觀和“愛、和、誠、勤、韌、勇”的企業精神等企業文化。期間參與了“青春心向黨，建功新時代”為主題的五四青年節演講比賽及座談會等一系列企業文化活動，并與領導、同事一起合唱《步步高》。通過積極參與公司開展的各項文化活動，我對企業文化的認識更加深刻，更加認同企業的核心價值觀、企業精神、管理理念等企業文化。在不斷學習企業文化的過程中，我不僅收獲了領導對自己的關心、指導和同事的幫助，而且真切地感覺到了企業文化持續激勵著我在崗位上拼搏、進取，為環能科技的發展獻出自己的一份“忠誠、敬業、拼搏、進取”，實現自我價值。

二、工作方面

作為XX部的一名新員工，按原則辦事，端正工作態度，嚴守組織紀律，獨立、客觀開展工作。以飽滿的熱情開展每一天的工作，堅持“忠誠、敬業、拼搏、進取”的工作態度，系統、高效地做好審計檢查、內控建設等工作：

1、與部門領導、同事一起到XX公司進行調研。對XX公司的產品制造、生產流程進行學習了解；對XX公司二期建設工程進行了解；對呆滯存貨、廢舊物資的管理及處置進行了解。

2、與部門領導、同事一起對環能科技及下屬分子公司的制度建設進行調研。XX制度匯編（2016）已年久失編，部分內容已和現行業務流程、風險管控不相適應；制度的管理沒有一個統一的歸口部門，各業務部門零星修訂的制度通過EKP后沒有匯總到制度匯編；組織架構已經變更，職責權限已經變化，相關制度沒有及時修訂；制度沒有統一的格式模板，缺乏配套表單記流程圖等；分子公司參照環能科技的制度執行，沒有編制適合自己公司業務開展的制度，導致制度落地執行效果較差。

3、參與XX項目專項調查。對四通環境副總經理、財務總監進行了現場訪談，收集資料并經核實分析。從資產負債、運營管理、現金流量、流程合規等方面進行調查核實，并根據檢查情況編制專項調查報告。

4、參加XX審計工作。對武漢環能各類業務活動和控制程序進行獨立、客觀、公正評價，以檢查制度的建立健全性和執行合規性，經濟資源的使用有效性，經營目標的實現完成性；從內控制度建設及執行、財務資金管理、經營管理、工程管理等方面開展審計程序，審閱了環能科技、武漢環能相關制度，與武漢環能公司領導及各部門人員進行了溝通訪談，并抽查了相關業務資料、財務數據等文件，并編制審計報告。

5、參加XX審計工作。對深圳環能各類業務活動和控制程序進行獨立、客觀、公正評價，以檢查制度的建立健全性和執行合規性，經濟資源的使用有效性，經營目標的實現完成性；從內控制度建設及執行、財務資金管理、經營管理、工程管理等方面開展審計程序，審閱了環能科技、深圳環能相關制度，與深圳環能公司領導及各部門人員進行了溝通訪談，并抽查了相關業務資料、財務數據等文件，并編制審計報告。

6、以監標人的身份參加各項招標會。對招標的流程合規性進行見證，提出合規意見，要求經辦部門按合規要求優化招標程序。

7、完成領導交辦的其他臨時性工作。

三、存在的不足

兩個月的試用期轉瞬即逝，我在XX崗位上履職盡責，但是仍然存在一些不足，主要表現：

1、對企業文化的認識還不夠深刻。

企業文化是公司持續、穩健發展的原動力，是公司職價值觀、企業精神的集中體現。在這兩個月的工作、生活中，我雖然不斷提高著對“尊信厚德，創新自強，遵紀守法，共贏價值”的企業核心價值觀等企業文化的認識，但是仍然感覺到自己認識不夠深刻，需要在今后的工作實踐中不斷學習企業文化。

2、對公司各業務流程不夠熟悉。

熟悉各業務流程是保證開展工作具備效率與效果性的基礎。在這兩個月的工作過程中，開展內控制度調研、審計工作的同時，學習各公司相關業務工作流程，但是對其熟悉程度還不夠。

針對自己目前階段存在的不足，我決定在以后的工作、生活中不斷學習持續提高自己。首先，加強學習，提高思想文化素質和業務工作水平，樹立良好的價值觀、職業道德觀，以嚴肅的態度，飽滿的熱情，嚴格的紀律，全身心地投入工作，為更好的開展工作積累必要的知識和技能；其次，我也將注重鍛煉自己的組織能力、協調能力、應變能力以及創造能力，不斷在工作中拼搏、進取，以便優質高效地完成自己的工作，為環能科技的發展獻自己的微薄之力。

以上是我的轉正申請以及對試用期兩個月來工作的總結，衷心感謝環能科技允許我加入“XX大家庭”，并提供了我一個彌足珍貴的平臺。我十分榮幸，能在這么一個平臺上實現自己的價值，收獲生命中珍貴的經歷。正如《步步高》這樣唱道“說到不如做到，要做就做最好”，我有能力、有信心在自己的崗位上履職盡責，望公司領導批準我的轉正申請！

第7篇：財務審計報告匯報范文

關鍵詞：高職；審計課程；溝通技能；教學設計

為了更好地適應改革開放的新形式，國內的高職院校紛紛不斷地探索新的人才培養模式并不斷進行課程改革，以期培養出更多的適應社會發展需求的各種人才。針對高職類教育的特色，專業技能的訓練在各種課程設計中得到了越來越廣泛的重視。

就高職類會計專業來說，在制定本專業的人才培養目標時，所面向的職業崗位群基本上都包含內部審計人員崗位和事務所助理審計員崗位。在與之相關的教學計劃中，均設置了一門或幾門以專業技能訓練為核心的審計課程，這些課程包括審計學、審計基礎與實務、審計理論與實務等。這樣的課程設置，首先，是基于對傳統的以理論教學為主導的本科以上層次教育的改進，增加了專業技能訓練的分量，盡管在實踐中仍存在一些不足之處；其次，是因為在專業教學計劃中的專業頂崗實習和畢業頂崗實習中，到各級各類會計師事務所實習的比例較大，且本專業面向的社會工作崗位幾乎都或多或少地涉及審計業務。如我校會計電算化專業，近三年在會計事務所實習崗位的學生，其人數占本專業實習崗位總人數的37%。

經過若干年的教學探索和總結，我們也發現了一些問題，其中最突出的就是學生在審計溝通技能上所暴露出的問題。即使部分專業知識非常扎實的學生，同樣也或多或少地存在這樣的問題。溝通技能方面的欠缺，直接影響到學生的崗位應對能力。有感于此，本文通過對強化審計溝通技能訓練在課程設計中的必要性論述，對審計崗位溝通技能的認識，以及以本校審計課程設計的改進為例，探討了如何在專業課程設置和安排上加強溝通技能的訓練。

強化溝通技能訓練在審計課程中的必要性

根據我們對實習學生的問卷調查，在審計從業人員的工作時間內，有近1/2的時間是在與被審單位的往來溝通上，有1/4的時間要花在文書處理上。相關的調查數據顯示，在審計相關單位（如會計事務所）辭退的審計人員中，有近1/3的工作人員是由于不具備良好的溝通能力。為此，我校會計電算化專業委員會的專家（包括外聘專家）在專業建設研討會上多次提出，應該加強在校學生的溝通技能，特別是加強專業溝通技能的培養。另外，許多審計行業的專家也常呼吁從事審計工作的學生，應該強化專業溝通技能的訓練。而據我們近幾年對進入審計崗位實習學生的跟蹤調查，同樣也發現他們專業溝通技能的不足，而深感強化這方面訓練的必要性。

應屆學生由于毫無專業崗位工作經驗，而社會就業的激烈競爭形勢要求員工來了就能上崗，上崗能勝任。出于對新形勢下的人員流動機制和人力資源成本的考量，許多專業對口單位不愿意自身成為崗前培訓機構。為此，在專業課程教學中，除了講授已有專業知識技能外，實際崗位上重要的專業溝通訓練應該在校內完成。

對審計崗位溝通技能的認識

溝通技能主要包括內部溝通技能、外部溝通技能、文字溝通技能、演講技能、面談及會議組織技能等多個方面。如何在審計課程中培養、訓練及提高學生的這些技能，是專業教學面臨的一個亟待解決的重要問題。

日常工作中所需的溝通，主要體現在口頭和書面方式上。比較而言，現有的審計課程設計，比較重視對審計文書寫作能力的培養。而在實際工作中，審計人員的口頭表達往往顯得更加普遍和重要，譬如，向被審計對象了解基本情況，詢問有關事項，就審計中的相關問題適時地對管理當局的不同層次開展調查、討論等。

審計實質上是對各種具體經濟業務活動所進行的高層次的經濟監督行為和風險評估監督行為。審計的對象包括財會管理、稅務監督、信息系統風險評估以及其他形式的基本經濟監督活動。就形式而言，審計包括國家審計、內部審計及獨立審計。從具體的審計業務分類來看，審計包括財務審計、經濟效益審計、法紀審計及信息系統審計等。就具體的審計工作而言，審計人員所需的溝通是指審計人員與已有客戶、潛在客戶以及與客戶相關各部門的工作人員、主管注冊會計師以及其他方方面面之間就審計范疇有關事項進行商討、詢問、交流及答復。

在上述過程中，為了使審計與接受審計雙方明確任務目標，形成共識，減少誤解和歧義，審計人員必須本著專業知識，利用簡潔明了的、友好的以及準確的口頭或書面表達，征詢疑問和意見，闡述觀點。口頭上的溝通，如初期的審計業務接洽、意向，審計過程中的咨詢、提醒、建議等；書面上的溝通包括：審計計劃、審計業務約定書、審計證據、審計工作底稿、審計報告、審計行政復議、審計行政訴訟、審計文告、驗資與資產清查等文書、清單及表格等。

在教學中溝通技能訓練的設計思路

針對上述情況，在審計課程標準里，我們重新進行了目標定位。課程目標是指學生在完成某一課程或科目的學習后，應該具備的學識或技能狀態及其所達相應水平的描述性指標，它直接影響和制約課程內容、教學組織與實施，直接影響教師的日常教學。我們對審計課程目標進行了調整，將溝通技能作為本課程要構建的核心能力之一，并按口頭溝通能力與文書寫作能力進行具體的訓練分解。

在審計實訓項目設計中明確溝通技能的構建與要求我們根據審計職業崗位對學生的工作能力、溝通能力及專業能力的要求，將溝通技能的訓練與要求融入課程教學內容里的教學項目、綜合實踐項目中，將相關的溝通技能以學習情境為載體來組織訓練。在基于工作過程的審計準備、審計業務承接、審計實施、審計報告等課程項目上，針對學生溝通技能的培養，我們都設置了具體的學習情境。在審計準備項目中，我們設置了走訪、開發客戶子情境。要求學生模擬進行客戶走訪，學習事務所推介和了解客戶的生產經營情況，了解客戶的財務狀況及存在的困難，尋找客戶接受委托的切入點，學習搭建同客戶情感聯系渠道，保持與客戶的聯系、溝通。如，就審計工作中首次接受委托進行年報審計，就期初余額對本期會計報表有重大影響且上期會計報表未經獨立審計的情況，要求確定期初余額是否存在錯報或漏報的事項。為此就需要增加實施相應的審計程序和收費的情況與被審單位進行溝通的模擬實訓，要求學生通過溝通，使被審計單位理解增加程序與費用的必要性。在審計業務承接項目中，我們設置了審計業務洽談、撰寫審計業務約定書、審計計劃等子情境。學生模擬接受委托的被審計單位就審計業務約定書中的審計目的、范圍、會計責任與審計責任、雙方的權利義務、審計收費等事項進行溝通，以明確有關各方的合法權益。審計文書行文應該遵循“依法、規范、簡明、高效”的原則，培養學生嚴謹的行文習慣。編寫審計計劃時，還應當就被審計單位的情況和最新變化，其采用的會計政策、會計估計及變更，新的法規或專業準則對審計工作的影響等事項與客戶溝通，以便為實施審計做好準備。可以采用角色扮演法、約談法進行模擬。在審計實施階段，我們設置了撰寫審計日志、工作底稿，企業內部控制制度評價報告，還設置了現場一般性調查與了解、有關質疑點的詢查與溝通等子情境。這個階段是客戶對審計人員執業水平評價的關鍵時刻。在溝通上我們要求學生學會緊扣實質性問題，言簡意賅，表述得當，積極爭取被審計單位的配合。就這個階段的具體口頭溝通教學模擬，我們還根據學生學習情況，設置了對存貨盤工作和索取詢證對象的通信地址的口頭業務交流；對內部控制的測試與評價、固有風險和控制風險較高的會計報表的認定的咨詢；對已發現的重大錯誤、舞弊或可能違反法規的行為的處理以及審計工作中受到的限制與障礙等環節的溝通。組織學生針對相應的模擬實際情境進行溝通討論，以提高學生在交流過程中的禮貌、有效及準確的表達能力。在審計調整和報告階段，我們設置了調整事項，與管理當局溝通實訓，撰寫審計意見、管理建議書，審計意見、管理建議書進行陳述、匯報等子情境。就有關會計報表的分歧、重大審計調整事項、被審計單位所面臨的可能危及其持續經營能力的重大風險、審計意見的類型及審計報告措辭、與已審計會計報表一同披露的其他信息等內容與客戶溝通。由于這部分要敲定最后的審計結論，發表審計意見，溝通過程需要體現該職業莊重、嚴肅而不失友善的特點，內容上應突出重點，有根有據，既有結論的意見，又有建設性的提示。例如，我們在設計學生模擬審計人員就審計中比較重要的調整事項與被審計單位的溝通實訓項目中，要求學生學習就相關的調整如何與管理當局進行溝通。學生通過溝通學會讓企業管理者了解審計中實施的必要的審計程序、問題所在及其對被審計單位提供的會計報表可能產生的影響，學會向企業管理者講解調整所涉及的企業會計準則的要求和國家其他有關財務會計法規的規定。通過實訓，學生意識到良好的溝通能引導客戶對審計人員執業的專業判斷能力的認可、接受，同時，也為出具滿足真實性、合法性及公允性的恰當的審計報告提供了保障。

溝通技能與課程考核方式的改革 我們采用了全過程、多方位的考核模式，并將溝通技能作為一項重要構成要素應用到考核標準的各方面。一是考核點設置中明確對溝通技能的考核點。如在考核點設計中，我們設置了小組項目，針對某一具體會計要素實施審計，要求學生團隊協作制定出審計目標，確定審計范圍，選用適當的審計程序，提出審計建議，并要求分別做出陳述。二是考核方式多樣化，我們采用了筆試、口試、小組討論式、提問回答式、學生匯報式。對于小組討論的考核點，我們設置了學生、組長、教師三方共同評分的模式。三是明確考核標準，審計文書考核標準為行文格式、內容、文字、法規的應用準確無誤。口頭溝通要求能用專業語言正確流利地表達項目執行和完成情況。

高職教育改革重點在于堅持高職教育特色，順應社會發展需求，并在此基礎上改進課程建設，突出高職課程特色。審計課程作為我校會計專業的重點課程之一，經過多年的探索，始終堅持面向職業工作崗位，不斷完善以審計工作任務為導向的遞進式學習情境庫的建設，不斷打造本課程的教育教學特色。將溝通技能訓練融入審計工作過程的教學，融入職業標準，是我們審計崗位核心職業能力教學改革的重要內容，旨在滿足現代社會經濟建設對高職審計人才的需求。

參考文獻：

[1]白國玉.市場營銷課應注意培養學生的溝通技能[j].職業教育研究，2004，（11）.

第8篇：財務審計報告匯報范文

關鍵詞:事業單位 內部審計 問題 解決措施

對于企業而言，內部審計是作為一種相對特殊的評價體系維護著企業的資產，內部審計對于企業的財務管理起到了重要的監督和促進作用，對于構建現代企業管理制度起到了重要的作用。

一、事業單位內部審計的內涵

事業單位內部審計工作主要是指事業單位企業內部審計人員對企業的財務以及會計資料進行必要的審核以確保企業資產安全性目的的一種工作。事業單位相對于外企和私企而言，財務管理較為輕松，因此加強對事業單位內部審計工作可以提高事業單位財務管理的利用率。隨著社會主義經濟體制的不斷完善，事業單位內部審計制度已經逐步成為我國審計體系的重點。

二、事業單位內部審計存在的問題

內部審計工作對于事業單位資產安全起到了重要的作用。然而，由于審計工作在我國歷史發展比較短暫，依然存在著一些問題。下面筆者就這些問題作出具體說明。

(一)內部審計意識觀念淡薄

內部審計意識觀念淡薄是當前事業單位內部審計存在的重要問題。很多事業單位的領導都不能正確認知審計工作的重要性，缺乏審計工作的意識。一般來說，事業單位作為相對特殊的行業不具備相關企業的生產和銷售功能，因此，事業單位的財務僅僅是對企業的財務收支做出記錄。

事業單位財務工作相對簡單，加之事業單位又經常接受行政財務收支審計、 領導干部任中審計等審計工作。因此很多事業單位的領導或者相關管理人員就認為事業單位內部沒有必要進行內部審計。這種內部審計意識淡薄就導致今后在開展審計工作時會遇到障礙，不利于事業單位內部審計工作的開展。

(二)內部審計機構設置不合理

內部審計結構設置不合理是當前事業單位內部審計工作存在的普遍問題。很多事業單位雖然表面上設置了內部審計機構，但是并沒有安排相關審計專業的工作人員參與工作。相反，他們則是采用財務管理人員進行工作審計。試想，財務人員進行財務管理，反過來又讓財務人員自身對財務進行審計，這樣的審計能夠查到財務管理中的問題嗎？

同時，內部審計機構設置不合理還表現在過度重視領導的意見。有的事業單位往往在查出問題時，匯報給領導，不能夠獨立解決問題，這在很多大程度上沒有發揮審計工作特有的作用。

(三)內部審計人員素質不高

內部審計人員素質不高是當前事業單位內部審計工作存在的關鍵問題。從理論上來說，內部審計工作是一項專業性很強的工作，這種專業性強的特點就要求相關的統計人員必須是相關專業的人才。然而，在實際的工作中，事業單位審計部門的工作人員一般都是由財務人員擔當，他們缺乏相關審計的專業知識，并不能做好相關審計工作。

部門審計人員僅僅把安排給自己的審計工作當做一項可有可無的任務，得過且過。審計人員的專業技能和水平不高在很大程度上影響了審計工作的正常開展。

三、事業單位內部審計存在問題的解決措施

為了更好地做好事業單位的審計工作，針對上面提出的問題，筆者給出相應的解決措施，具體如下所示：

(一)培養并提高審計意識

培養并提高審計意識是做好事業單位審計工作的基礎。這里提到的培養并提高審計意識包括兩方面內容：一方面是事業單位的領導提高自身的審計意識。只有領導從主觀上意識到審計工作的重要性，才能夠在工作計劃中安排并重視相應的審計工作。另一方面，下屬以及相關的審計人員要重視審計工作。領導重視審計工作，下屬以及相關的審計人員才會真正腳踏實地地做好相關審計工作，客觀事實地進行工作審計，寫出高質量的審計報告，真正發揮審計工作所應該發揮的作用。

(二)合理設置內部審計機構

合理設置內部審計機構是做好事業單位內部審計工作的外在保障。這里提到的合理設置內部審計機構主要包括兩方面的內容：一方面事業單位要單獨設置一個與財務部分無關的審計機構進行企業內的財務審計。審計部門永遠獨立的審計權，不受其他部門約束，也不受領導的影響獨立行使審計權，一旦發現問題，全權處理。另一方面主要是審計部門的相關成員需要由審計部門專業的人才來擔當。審計人才是審計部門的重要組成人員，如果只從表面設置了審計部門，并且審計部門擁有了審計權利，但是如果審計工作人員素質不高，也很難發現問題。因此，要通過專業的審計人才參與審計工作來監督事業單位財務管理方面的問題。只有這樣，才會進一步發現審計問題，發揮審計部門應有的作用。

(三)提高內部審計人員素質

提高內部審計人員素質是做好事業單位內部審計工作的基本要求。審計人員是審計部分的重要執行人物，只有審計人員專業過硬才會發現其中的問題。這里提到的提高內部審計人員素質主要包括兩方面措施：一方面在招聘時，事業單位領導要招聘相關審計專業本科生以上的人才，從源頭上做好審計人員的選聘工作。而不是隨便招一個非本專業但是有背景的工作人員。另一方面，事業單位要重視對審計工作人員的培訓。這種培訓包括事業單位內部的培訓也包括與外界合作的培訓。事業單位內部可以定期邀請相關專家對審計人員進行培訓。同時，可以與外部審計部門進行業務方面的合作培訓。只有加強他們的培訓，才會進一步提高他們的職業道德素養和專業技能水平，進而做好相關的審計工作。

綜上所述，可以看出內部審計對于確保事業單位資產安全起到了重要的作用。針對當前內部審計工作存在的問題，事業單位在今后的工作中主要從培養并提高審計意識、合理設置內部審計機構以及提高內部審計人員素質這方面做好審計工作。只有真正做好事業單位的審計工作，才能夠確保事業單位快速發展。

參考文獻：

第9篇：財務審計報告匯報范文

一、把好“三關”，規范社會中介機構管理

1.把好“準入關”目前，通州區參與政府投資審計項目的中介機構主要產生自北京市政府采購中心通過公開招投標方式確定的中介服務單位庫。為了保證審計質量，在選定中介機構時，還需結合各中介機構在參與之前的審計項目時的表現和審計質量；此外，審計機關對參與每個審計項目的中介機構及其派出人員進行資質審核，要求中介機構必須同時具備財務審計和工程審計資質，派出人員中的項目經理應當具備注冊會計師或注冊造價師資質。

2.把好“過程質量關”社會中介機構參與政府投資項目的審計，其工作質量直接決定了項目的審計質量。所以，審計機關必須從轉變中介機構意識出發，以加強日常檢查監督為工作重點，以提高審計質量、降低審計風險為著眼點，最終實現為區域經濟保駕護航的目標。第一，轉變社會中介機構傳統意識上的誤區。審計機關要積極引導社會中介機構將職能由鑒證、咨詢轉變為審計監督，由注重造價審減轉變到更多地關注項目管理中的不規范，由提出個別問題、從微觀角度分析問題上升到從體制、機制、制度方面提出問題，站在更高層次上從宏觀角度提出改進建議。第二，保證日常入戶，對照審計實施方案確定的審計重點，復核中介機構工作結果。審計機關的審計人員應盡可能多地與社會中介機構一同審計，隨時掌握項目進度。通過復核中介機構人員的工作底稿，檢查審計程序是否符合規定，事件是否清楚、證據是否充分、數字是否準確、定性是否正確以及審計實施方案確定的審計目標是否實現等，從而保證審計質量。第三，注重對所有投資審計項目的動態匯總，掌握整體進度和可能存在的影響審計質量的因素。通過建立項目的動態臺賬，對項目的進度、資金使用管理情況及審計發現的問題定期匯總，分析不同時期數據的變化，從邏輯上判斷審計結果的正確性，及時發現可能影響審計質量的因素；分析各項目存在問題的整改情況和發展程度，為本級政府決策提供參考依據。

3.把好“廉潔自律教育關”加強對社會中介機構人員的廉潔自律教育是保證審計質量的必要措施。通過與社會中介機構簽訂《中介機構審計行為規范承諾書》、與中介機構人員簽訂《外聘人員承諾書》，在審計業務委托協議書中約定違反廉潔自律紀律與取消協審資格的必然聯系，從制度上確保參審的中介機構人員廉潔從審。

二、落實“四制”，最大限度防范審計風險

1.專人負責制審計機關的審計人員作為項目的組長，專門負責與被審計單位的接洽、聯絡，對現場審計工作的監督與管理，定期聽取中介機構的匯報，對負責的項目進行動態臺賬匯總，復核中介機構審計結果，考核、評定項目組人員的工作質量等。

2.日常復核與階段性復核結合制常規審計項目一般是在報告階段集中復核，而投資審計項目，特別是土地一級開發項目具有周期長的特點。這就要求審計組長在日常審計時，隨時復核社會中介機構審計結果，在出具階段性審計報告時進行階段性復核，并在出具最終審計報告時進行全面復核，從而最大限度地保證審計質量，防范審計風險。

3.重大問題及時匯報制要求社會中介機構對于審計過程中發現的重大問題隨時以書面形式上報審計組長，并由審計組長上報審計機關逐級研究解決。

4.獎懲分明制一方面，通過對社會中介機構審計成果、日常抽查復核、階段性報告和最終報告復核結果以及人員遵守業務規范、工作紀律和廉政紀律情況等各方面進行考核、打分，將結果與審計費用支付和機構等級排名掛鉤。另一方面，對因社會中介機構的原因造成的審計結果失實、應發現的重大問題沒有發現等過失，給予社會中介機構相應扣減審計費、甚至取消協審資格的處罰。

三、不斷完善對社會中介機構的管理制度

1.完善審計業務委托協議根據審計項目類型、審計方式的不同，制訂不同的協議模板。這對協議各方的權利義務、付費支付標準和方式及違約責任有了更加明確、可操作性的規定，具有較強的實踐意義。

2.完善社會中介機構管理制度制發《通州區審計局政府投資項目委托中介機構參與審計費用支付辦法（試行）》，實現了審計費用支付的公開、公平和透明。制定《通州區審計局聘用社會中介機構專業人員參與政府投資項目審計工作管理辦法》，從協議管理、經費管理、質量管理、法律責任等方面做出了明確的管理規定，為規范中介機構的審計行為提供了依據。

四、對今后工作的建議

1.積極推進并優化自主招投標選取社會中介機構的方式因政府投資審計涉及的專業較多，要求協審的社會中介機構具有會計、造價、評估等各方面的專業人才，然而各地方財政政府采購部門集中采購的審計服務單位往往很難滿足這一要求。鑒于此，通州區審計局將根據工作開展的實際需要，積極推進并不斷優化通過自主招標方式選取社會中介機構的方式，為保障項目質量進一步把好準入關。