前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財務制度分析報告主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財務制度分析報告范文

關鍵詞：不同制度環境 財務報告質量 企業投資 影響

財務報告主要是指反映企業經營成果、財務狀況等方面信息的一種書面文件，具體的信息內容包括有現金流量表、資產負債表、利潤表、所有者權益變動表、財務情況說明書等等。若是我國的企業出現隱瞞信息、虛假、該報不報的財務報告問題時，將會嚴重的降低企業財務報告的質量。而導致財務報告質量低下的原因主要為文化教育環境失衡、法律制度環境失衡、政治經濟環境失衡等。基于以上現象，本文就對不同制度環境下，財務報告質量對企業投資的影響進行詳細分析，并作如下報道。

一、制度環境與財務報告質量的關系分析

制度環境主要是指企業賴以產生、生存、發展的環境，其是一種所處的特定階段的客觀條件，制度環境包括有不同環境下的價值、文化、思想、制度等。任何企業都不能脫離社會獨自存在，其管理、運營必定需要在特定的環境下所展開，而企業內部的財務報告亦是如此，其需要在相應的制度環境下，才能更好地開展與進行。制度環境的不斷變化，對企業財務報告的質量有著明顯的影響作用，其主要體現在如下幾方面：

1.文化教育環境對財務報告的影響

一個企業整體文化教育水平的提高，其便可以運營過程中采取比較科學、先進、復雜的技術措施，對財務報告的形式與制度進行完善，這使得財務報告所反映的信息也比較真實與可靠，自然會大幅地提高企業財務報告的質量。但若是企業的整體教育水平不高，則會影響人員的工作水平和能力，這也會導致所編制的財務報告簡單、不系統、不健全，財務報告信息的可靠性和真實性必然要大打折扣[1]。

2.法律制度環境對財務報告的影響

一個國家經濟法規的建立與完善，可以為企業經濟行為的規范提供有效的依據，例如我國《注冊師法》、《審計法》、《證券法》、《公司法》、《企業所得稅法》等法律制度的頒布與修訂，使企業的財務報告有了更加全面、直接的法律約束和保證，這也會極大地提高財務報告信息的真實性。反之，若國家的法律制度不健全、不完善時，企業的財務報告質量也將會有一定程度的降低。

3.政治經濟環境對財務報告的影響

近年來，隨著我國經濟體系的不斷完善，其政治經濟也發生了很大的變化。例如，由于我國社會主義市場經濟體制的完善和現代企業制度的建立，使法人財產權和出資人所有權也實現了“兩權”分離，當企業不再屬于行政的附屬物，開始進行自主經營、自主發展、自負盈虧時，企業的財務報告也會隨之完善。而在當下信息化的時代，各種先進技術的層出不窮，為能進一步地增加企業財務報告的信息含量，提高財務報告質量，網絡技術的應用已然成為必然的趨勢。

二、財務報告與企業投資者保護之間的關系分析

從我國目前大多數企業的發展運營情況來看，企業經營管理權和所有權多不同屬于一個人，在這種現象下，有可能引起企業的債權人、經營管理者、外部股東等與企業相關的利益人員對企業信息掌握的不全面、不對稱。進而也會增加企業投資者的投資風險，導致企業外部股東與經營管理者之間發生權沖突等現象。

在這種因素的影響下，為能有效地緩解企業存在的問題，企業財務報告的應用便成為了必然的趨勢。當企業具備有高透明度、高質量的財務報告時，能夠使和企業相關的各利益人員更好地了解企業的各種運營信息，這自然也會增加投資者對企業的信任度，進而降低融資成本，提高企業的融資效率，并避免了投資不足問題的發生。除此之外，財務報告的有效應用，可讓企業的外部股東及時采取有效性措施，來防范企業經營管理人員的不道德行為。且高質量的財務報告還會避免債權人和企業股東之間的利益沖突，降低企業資產替代和投資不足的發生率。由此可見，當企業的投資金額不足時，財務報告質量越高，企業的總投資額便會越多；而當企業的投資金額充足時，財務報告的質量越高，企業總投資額便會越少[2-3]。

三、不同制度環境下財務報告質量對企業投資的影響分析

1.不同制度環境下財務報告質量對企業投資的影響學說

通過對我國企業的現狀分析，關于不同制度環境下財務報告質量對企業投資的影響主要有兩種學說：⑴互補學說。互補學說是指法律制度環境比較完善，市場秩序環境比較規范，且市場經濟化程度比較高時，科學、合理地應用法律制度，可大幅地提高企業財務報告的真實性、可靠性與有效性，在兩者的融合下使企業投資者權益能得到更好地保護。⑵替代學說。而替代學說主要是指若法律制度比較差，且市場秩序不規范，市場經濟化程度較低時，使得相關的法律手段起不到對企業投資者的有效性保護，此時可利用企業財務報告替代法律制度來保護投資者權益。

以上的兩種學說在當今社會各有一定數量的擁護者，例如雷宇、翟華云等人便認為互補學說比較有說服力：在法律制度環境比較好的地區，具備的真實、可靠，較高質量的財務報告時，其可以有效地提高企業的投資效率，減少企業投資不足和投資過度的現象。但是魏明海、陳勝蘭、于李勝等人卻比較支持替代學說，其認變在法律制度環境不完善、不健全的國家，若企業具備有高質量的財務報告，則可以替代法律制度成為弱勢投資者的一種保護手段。

2.提高企業財務報告質量的有效性措施

根據以上學說的分析可見，不管互補學說和替代學說，哪一種比較有說服力，但均不可否認的是，企業的財務報告質量起著決定性的因素。因此，采取有效的手段來提高企業的財務報告質量才是最為關鍵的，而提高財務報告質量的措施主要包括以下幾點：

⑴改進財務報告方式。從我國企業的現狀來看，一些企業還沿用傳統的、手工操作的財務報告方式，財會人員編制財務報告時，多以表格形式為主，由于過程太原始，會使效率降低，嚴重影響財務報告的及時性。因此，改進財務報告方式也尤為重要，應用現代化技術，促進財務報告編制、和傳遞的快速性、準確性與合理性，進而保證財務報告的高質量。⑵完善財務報告內容。完善企業財務報告內容的要點包括有：調整企業的財務報告信息層次、改進企業財務報告要素的計量屬性以及擴充企業的財務報告要素。通過對相關企業財務報告內容的完善，使企業的財務報告更加全面、系統、真實，進而也會大幅地提高財務報告的質量。⑶規范財務報告體系。規范企業財務報告的體系，應在結合我國實際國情的基礎上，借鑒國外經驗，于企業現有的財務報告基礎上，進行適當的調整與改進，具體包括有：科學調整財務報告的結構、有效拓寬附注提供的信息量以及合理規范分部信息的披露[4]。

綜上所述，財務報告的質量對企業的投資效率有著重要的影響，而企業具備有高質量的財務報告時，可對企業的投資者權益起到有效的保證。但是，不同的制度環境，又對企業財務報告質量的良好性有著明顯的作用。因此，相關企業應采取有效的措施提高財務報告質量，使財務報告在不同制度環境對企業的投資均以起到良性的影響，進而促進我國企業的長效、可持續發展。

參考文獻：

[1]李亞楠.股權結構與財務報告質量對過度投資影響問題的實證研究[D].重慶大學：會計學，2010

[2]胡濤.投資環境與財務報告質量對投資效率影響的實證研究[D].西南交通大學：會計學，2012

第2篇：財務制度分析報告范文

關鍵詞：財務工作；企業；財務管理；財務分析；決策依據；經營發展

財務分析是企業財務人員定期通過對企業財務數據進行收集和整理，在此基礎之上得出的企業財務報表，并通過財務報表中的各項指標，對企業的發展能力做出一個評估和預測。由于企業經營中，各項工作都與財務工作之間會有聯系，各項工作也都會從財務報表指標中反映出來，因此，通過財務分析得出的企業各部門、各工作的評測指標，相對來說是具有很強的寫實性的，企業經營者可以通過財務分析，得出企業的盈利能力、業務能力、發展能力等，財務分析是企業經營預估和計劃的基礎。

一、探討分析財務分析對企業經營決策的作用

（一）財務分析為企業的決策者提供決策依據

企業經營中，決策者需要對企業的發展進行一定的決策，這樣企業才能夠有目的、有計劃地進行經營。通過財務分析對企業財務數據中各項指標的真實反映，企業的決策者可以對企業當前的償債能力、盈利能力、發展能力等有一個直觀的了解和把握，從而可以在此基礎之上得出一定的結論，并且通過這些財務數據來制定出企業下一步的發展規劃和經營中主義事項等。

（二）財務分析能夠反映出企業的發展規律，降低企業經營風險

隨著現代企業發展中，市場競爭的不斷加劇，企業在經營發展中面臨的經營風險也越來越高。企業通過財務分析可以有效地借助財務報表、數據、資料等信息讓經營者了解到過于一段時間內企業的整體經營狀況，包括原材料的使用、企業的盈利狀況等。讓經營者還能找出以往生產經營中所潛存的銷售規律。還能讓企業經營者還能清楚了解到企業在發展過程中可能遭遇的風險，繼而可結合風險分析提前制定應對策略，如此既能提升企業經營策略的正確性，又能幫助企業減少不必要的損失，從而促進企業的有效發展。

（三）財務分析報告為企業的財務管理提供保障

現代企業經營對財務管理工作的要求越來越高，財務管理在逐漸朝著精益化財務管理方向所邁進。財務分析作為財務管理中的一項基礎性工作，通過財務分析不僅可以為企業的經營決策提供依據，還可以讓企業的財務管理變得更加的精確化、細致化、科學化，有利于企業財務管理工作的順利開展。讓企業的財務管理工作可以變得游刃有余，無論是在財務工作計劃制定，還是財務風險管控等方面，都需要借助財務分析能力。由此可見，完善的財務分析可以使企業的財務管理工作更加的平穩、高效、安全。

二、探討財務分析報告編制的原則有哪些

（一）編制要遵循實用性原則

財務分析報告最重要的一個原則就是實用性，財務工作作為企業經營中的一項重點工作，尤其財務分析會對企業的經營決策起到直接影響，如果財務分析報告不能夠做到具有實用性，那么財務分析在企業經營決策上的參考依據便會失去效應，從而也失去了財務分析工作的核心目標。因此，在實際的財務分析工作中，要對財務問題進行深層次的挖掘，從而不斷提升財務分析報告的質量，增強其實用性。

（二）編制要遵循真實性原則

財務分析報告的編制一定要遵循真實性原則，財務分析報告反映的是企業在盈利、風險控制、發展能力等綜合性的企業分析報告，如果有失真實性，那么必將會對企業的經營發展帶來巨大的安全隱，不真實的財務分析報表編制可能與財務人員的工作能力、職業操守等有直接的關系，將會直接影響到企業決策者對企業經營的決策判斷，造成一定的失誤，為企業的經營發展帶來損失。

（三）編制要遵循及時性原則

財務分析報告的編制是為了為企業決策者提供決策信息，或者為財務信息使用者提供財務信息。財務分析報告的編制只有做到及時，才能夠讓財務信息使用人，快速的依據財務分析報告中的信息數據來展開工作。從某種程度上來說，如果財務分析報告的編制速度越快，其對使用者提供的信息就越及時，越有利于工作質量的提高。如果財務分析報告的編制不及時，很容易造成判斷不及時，工作落實不到位等問題的出現，從而為企業的經營發展帶來不必要的麻煩。

三、探討企業財務分析管理中存在的常態問題

（一）企業對財務分析的重視程度略顯不足

企業的經營和經營者自身的水平有很大的關系，在中國無論是大型企業還是中小企業，企業發展中決定權的實施，主要是由企業的管理者來執行的。而很多企業的經營管理者由于自身條件的影響等，導致在經營過程中盲目的追求生產利潤，而忽視了對管理工作上的建設，因此，在很多企業中都存在對財務管理工作不夠重視的情況，那么財務分析自然就得不到有效的建設了。很多管理層在對企業進行決策時，也忽視了財務分析報表的重要作用，容易憑自身的主觀判斷來進行企業經營部署。

（二）財務分析人才隊伍搭建問題

企業財務分析需要一定的專業能力才能從事，對企業財務人員的能力素質要求是比較高的，必須要由專業的財務技能人員來從事。但是在很多企業中，財務人員的能力素質并沒有達到財務分析工作的要求。主要體現在：首先很多企業因為考慮到成本原因，會出現財務人員的任用由非專業人員來完成。其次，很多財務人才缺少財務分析的實踐能力，在實際工作中無法有效應對財務分析的工作任務要求，大大地影響了財務分析效果，從而無法為企業的經營決策做出有力保障。

（三）企業財務分析缺少對現金流的分析

財務現金流會體現出企業的盈利能力和風險能力等，從現金流分析中，可以準確地判斷出企業當前發展中面臨的主要財務問題有哪些，并可以及時的做出反應和針對。例如兩家公司的營業收入是相同的，但是其中一家公司收回的是應收賬款，而另一家公司收回的是銀行賬款，雖然他們的營業收入是相同的，但是企業的經營風險卻是不同的，通過現金流的有效分析便可以直接的分析出這其中的利弊。但是現在很多企業在財務工作實際中，是缺少對現金流的有效分析的，這樣的做法很容易使企業無法及時地判斷出企業發展中現金流量、流向去向等，從而很容易產生經營風險。

（四）企業方針政策的變動不利于財務分析的開展

企業財務分析會受到企業方針政策調整及變動的影響，通常情況下，一家公司的方針政策比較穩定，那么這家公司的財務分析能力也比較高，財務分析的質量會有所保證。但是隨著我國經濟產業的調整，市場的變化等因素的影響，很多企業為了有效應對發展的需要，會經常對企業進行戰略方針調整，這無疑為企業財務分析帶來了巨大的壓力，增加了企業財務分析的任務量。而且方針政策的隨意調整，會對財務分析在數據、報表等方面產生直接的影響，從而不利于財務分析工作的開展。

四、探討如何提高企業財務分析能力

（一）強化對財務分析的重視，健全財務制度

鑒于財務分析對企業經營決策的重要性，企業在經營中要逐漸建立起對財務分析的重要認識，提高企業全員對財務分析的認識，只有這樣才能夠在企業中營造出一個良好的財務分析環境，為企業財務分析的建設提供良好的內部環境保障。其次：企業要不斷建立健全財務制度，尤其要做好對財務工作的監督管理。通過完善的財務制度，不但可以規范財務人員的工作，提高財務人員的工作能力。還能夠在企業中建立起規范化以及精益化的財務管理機制，從而為財務分析的開展做好保障工作。

（二）不斷提高財務人員能力，打造一流財務團隊

財務分析是一項科學細致的工作，對財務人員的能力要求是比較高的，要求財務人員無論是在工作態度，還是在工作能力上都需要具備一定的專業素養才行。針對目前企業財務人員能力素質無法滿足財務分析要求的實際情況，企業要通過有針對性的培養方案來提高財務人員的能力素質才行，定期的組織企業內部財務人員進行學習，不斷提高財務人員的能力素質。其次：企業要通過健全的財務考核獎懲機制來提高財務人員的工作積極性和責任心，并且合理的獎懲機制，也有利于企業吸引更專業的財務人才加入到企業當中。通過這些完善的方法為企業組建一支專業化的財務人才隊伍，從而做好財務分析工作。

（三）企業要重視對現金流的分析，引入現金流指標到財務分析中

企業想要完善財務分析，必須要建立起對現金流管理的重要認識，逐步健全企業現金流管理機制，將現金流管理逐漸引入到企業的財務分析中去，通過對現金流的分析，可以提到企業財務數據分析的準確性，從而提升企業財務分析能力，為企業的經營發展提供有效的幫助。這就要求企業在經營過程中，要逐漸將現金流指標加入到財務分析中。為企業財務發展、為企業經營決策、為企業持續發展提供強勁的動力保障。

（四）不斷創新企業財務分析方法

企業想要提到財務分析能力，需要結合原有的財務分析方法，對財務分析方法進行不斷的創新才行，創新是推動企業進步的關鍵所在，尤其在新時期以創新為主導的社會發展大背景之下，企業更需要注重對自身財務分析方法的有效創新。可以和當下互聯網、大數據技術等進行緊密的聯系，不斷總結出一套符合本企業發展需要的財務分析方法，可以起到事半功倍的效果。從而推動企業財務分析的進步與發展。

第3篇：財務制度分析報告范文

關鍵詞：事業單位財務分析內容 財務分析方法 財務分析指標 報表項目調整 分析報告編制要點

事業單位要根據財政部門和主管部門的有關要求以及單位自身管理的需要，定期或不定期進行財務分析，便于分析和總結事業單位財務管理經驗，找出問題和漏洞，發現和總結財務活動的規律，從而使財務管理工作得到改進，財務管理水平得到提高。現就事業單位財務分析報告編制中的幾點問題分析如下：

一、財務分析內容應緊密圍繞事業單位的主要經濟活動

分析比對預算的編制情況和執行結果。一要看單位預算與國家的方針政策和財務制度的匹配度，是否貫徹了量力而行和盡力而為的原則；二要看預算執行進度與計劃進度的同步程度，與歷史前期相比較，發現特殊變化，并找到變化的原因。

分析事業單位的資產構成的合理性，對固定資產的保管及使用進行分析，比對帳實是否相符，物資儲備是否超出定額限制，對資產流失統計分析等；對事業單位房屋建筑物以及設備等固定資產利用率進行分析；對流動資產周轉率進行分析；對負債來源的合規性、負債水平合理性以及負債構成情況進行分析。通過分析，發現資產負債結構以及資產使用過程中存在的疑點，從而迅速采取措施，進行針對性地改進，保證資產的安全、合理、有效使用。

分析事業單位的各項收入的合規性與執行國家規定的收費標準的情況，并與核定的收入計劃進行比對；對各項應繳收入的足額上繳率及超收或短收的主客觀因素進行分析；分析各項支出的完成率及支出用途的合規性和支出結構的合理性，并找出支出管理中存在的問題與漏洞，提出加強管理意見建議，從而提高資金使用效益和效果。

分析事業單位人員編制的合理性及單位各項支出定額的執行情況，對超編原因及各項支出定額的完善合理性做出解釋。

分析事業單位各項財務管理制度與管理措施是否符合國家的有關規定，與事業單位的主要經濟業務是否相適應，對措施落實情況進行總結與分析，在找出問題的同時，對進一步健全和完善各項財務規章制度和管理措施提出合理化的建議，以利于提高事業單位的財務管理水平。

二、財務分析報告主要采用的分析方法

在事業單位財務分析報告中常用的財務分析方法有：比較分析法、比率分析法、因素分析法和差額分析法。

在運用比較分析法時，必須保證對比雙方在指標內容、計算方法、計價標準、時間、單位、統計口徑等方面保持一致。

比率分析法的運用，一是相關指標比率分析，如資產負債率；二是構成比率分析，如收入來源占比；三是動態比率分析，如收支增長率。

差額分析法，是對經濟指標依照因素分析法分析后，所形成的排列順序，計算因素變動對經濟指標造成的影響和作用。

三、事業單位財務分析常用指標介紹

預算收入和支出完成率，該指標衡量的是事業單位收入和支出總預算及分項預算完成的程度和預算管理水平。

人員支出、公用支出對事業單位總支出的占比，該指標通過分析事業支出結構，了解事業單位事業支出的合理性。通過將當年數據與以前年度數據相比較，分析事業單位支出結構變化情況及發展趨勢；將本單位支出數據與其他事業單位支出數據進行橫向比較，找出本單位與先進單位之間的差距所在，并提示加以改進。

人均基本支出，可以了解事業單位正常的人均運轉水平，有利于健全定員定額支出標準體系。

資產負債率是企事業單位通用的重要財務分析指標，反映了事業單位利用借入資金開展業務活動的能力以及資金的安全保障程度。由于事業單位均屬于公益型的機構，而非盈利性機構，所以其資產負債率水平不宜過高，保持一個較低的比例才能與其單位屬性相適應。

除以上常用的財務分析指標外，事業單位可以根據本單位的業務與經濟活動特點，自主設置財務分析指標。首先是各事業單位通用的分析指標，其次是能夠充分體現事業單位特點的財務分析指標。

四、《事業單位財務規則》對財務報告項目進行的重要調整

將“經營成果”修改為“事業成果”，強化了事業單位的公益屬性和非營利性，淡化了其經營色彩。這一變動與中央推進事業單位分類改革，強化事業單位的公益屬性相統一，以利于政府加大對公益事業發展的支持力度。

將“收支情況表”調整為“收入支出表”，對財務報表的填報內容做了較大的調整。除將教育收費收入等作為財政專戶管理資金單獨反映外，其他相關收入全部納入預算管理，不再單獨反映；把事業單位的支出分為基本支出與項目支出兩大類，再按支出經濟分類將基本支出與項目支出分為工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出、其他資本性支出等明細項目；將結余欄目按照結轉結余管理要求，明確區分了結轉和結余。

隨著政府不斷加大對公共服務的投入，財政撥款在事業單位收入中所占比重不斷提升，為了加強對事業單位財政撥款收支情況的核算和考核，增加了“財政撥款收入支出表”，從而做到細化預算編制、加快預算執行進度、消化結轉結余資金。

政府支出分類改革取消了基本建設支出的功能分類，要求將基建支出納入單位的部門預算，在與其他資本性支出統一核算的同時，單獨設立了“固定資產投資決算報表”，將事業單位基建帳目并入單位財務報表體系，構成財務報表分析的重要組成部分。

《事業單位財務規則》要求事業單位將結轉結余、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、績效考評等作為財務情況說明書的重要內容予以反映。

第4篇：財務制度分析報告范文

財務部崗位考核細則一財務部經理職責

一、主持并全面負責財務部的行政管理工作。

二、制定財務部管理規定及會計制度、方法，并組織實施。

三、加強財務部管理，編制并執行財務預算，正確、合理、迅速的調度資金，提高資金使用效率。

四、定期進行財務分析，并提出改進意見。

五、參與經營生產決策。

六、組織協調內外關系。

七、考核、控制財務部員工的工作質量。

財務部副經理職責

一、組織本部門員工搞好會計工作，審核各種財務報表。

二、負責財務收支和經營成果情況的綜合分析，撰寫分析報告。

三、負責收集、加工、整理經濟信息，提供經營決策資料。

四、編制資金收支計劃，并組織實施。

五、協調內外經濟關系，負責流動資金的管理以及借貸資金的安排、分配和運用。

六、掌握外匯管理各項法規、制度，實施外匯管理。

財務部崗位考核細則二一、負責公司日常財務核算，參與公司的經營管理。

二、根據公司資金運作情況，合理調配資金，確保公司資金正常運轉。

三、搜集公司經營活動情況、資金動態、營業收入和費用開支的資料并進行分析、提出建議，定期向總經理報告。

四、組織各部門編制收支計劃，編制公司的月、季、年度營業計劃和財務計劃，定期對執行情況進行檢查分析。

五、嚴格財務管理，加強財務監督，督促財務人員嚴格執行各項財務制度和財經紀律。

六、負責全公司各項財產的登記、核對、抽查的調撥，按規定計算折舊費用，保證資產的資金來源。

七、參與公司及各部門對外經濟合同的簽訂工作。

八、負責公司現有資產管理工作。

九、原物料進出帳務及成本處理。外協加工料進出帳務處理及成本計算。各產品成本計算及損益決算。預估成本協助作業及差異分析。

十、經營報告資料編制。單元成本、標準成本協助建立。效率獎金核算、年度預算資料匯總。

十一、收入有關單據審核及帳務處理。各項費用支付審核及帳務處理。應收帳款帳務處理。總分類帳、日記帳等帳簿處理。財務報表及會計科目明細表。

十二、統一發票自動報繳作業。營利事業所得稅核算及申報作業。營、印稅沖退作業及事務處理。資金預算作業。財務盤點作業。

十三、會計意見反應及督促。稅務及稅法研究。

十四、完成領導交辦的其它工作。

財務部崗位考核細則三一、負責公司日常財務核算，參與公司的經營管理。

二、根據公司資金運作情況，合理調配資金，確保公司資金正常運轉。

三、搜集公司經營活動情況、資金動態、營業收入和費用開支的資料并進行分析、提出建議，定期向總經理報告。

四、組織各部門編制收支計劃，編制公司的月、季、年度營業計劃和財務計劃，定期對執行情況進行檢查分析。

五、嚴格財務管理，加強財務監督，督促財務人員嚴格執行各項財務制度和財經紀律。

六、負責全公司各項財產的登記、核對、抽查的調撥，按規定計算折舊費用，保證資產的資金來源。

七、參與公司及各部門對外經濟合同的簽訂工作。

八、負責公司現有資產管理工作。

九、原物料進出帳務及成本處理。外協加工料進出帳務處理及成本計算。各產品成本計算及損益決算。預估成本協助作業及差異分析。

十、經營報告資料編制。單元成本、標準成本協助建立。效率獎金核算、年度預算資料匯總。

十一、收入有關單據審核及帳務處理。各項費用支付審核及帳務處理。應收帳款帳務處理。總分類帳、日記帳等帳簿處理。財務報表及會計科目明細表。

第5篇：財務制度分析報告范文

關鍵詞：新醫院財務制度 財務管理 影響

醫院財務管理是醫院管理中的一個極其重要的組成部分，在醫院經濟活動中處于核心地位。新《醫院財務制度》的實施，是我國醫療制度改革發展的結果，對加強醫院的財務管理工作，提高醫院的社會效益和經濟效益，增強醫院的生命力和凝聚力等有重大意義。現就新《醫院財務制度》對現代醫院財務管理的影響和對策做如下分析。

一、新《醫院財務制度》對醫院財務管理的影響和對策

（一）健全各項財務規章制度，加強經濟核算和監督

醫院應該依據新《醫院財務制度》的要求，建立健全各項財務管理制度，使內部控制機制得到完善，從而保證醫院各項經濟活動有法可依、有章可循，醫院各財務管理人員照章辦事，進而實現醫院的規范化管理。醫院提高資金使用效率的重要舉措是加強醫院的嚴格審批和經濟核算制度。堅持“一支筆”的審批制度，嚴格按照規定的用途合理使用醫院資金，對提高資金的使用效率、保證資金運用的最佳效果有積極的推動作用。醫院財務部門是各項財務規章制度的執行部門，應嚴格把關，杜絕各種不合理的開支，在保證重點建設項目資金需求的前提下，有效保證醫院各項日常工作的順利展開。

（二）實行全面的預算管理

預算是指醫院按照國家的有關規定，依據醫院發展計劃與目標編制的年度財務收支計劃。新《醫院財務制度》規定，國家對醫院實行的預算管理辦法為：“核定收支、超收上繳、定項補助、結余按規定使用”，并要求醫院實行全面的預算管理，建立健全預算管理制度，保證醫院財務管理工作的順利進行。

1、規范預算編制與審核

新《醫院財務制度》要求醫院所有收支全部納入預算管理，收支預算的原則是以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點。全面加工分析以前年度的預算執行情況，并對醫院一定時期的內外部環境的影響做綜合考慮，從而對預算編制進行科學的定量與定性預測，而不是簡單的上報和下達。新《醫院財務制度》下，“零基預算”是醫院預算編制的基礎，預算編制細化到臨床部門和具體項目，保證其完整性和嚴肅性。同時，新《醫院財務制度》重點強調預算編制方法的實用性，比如，可滾動預算醫療收入、藥品收支、材料耗費等預算項目，定額預算辦公經費等相對固定的項目，零基預算基建項目等專項費用，從而保持預算編制的靈活性和現實性，并得到切實貫徹執行。

新《醫院財務制度》規定醫院預算必須具有嚴格的審批權限和規范的審批程序。醫院決策機構審議通過預算草案后，主管部門要認真審核，財政部門加以批復，所有流程完成后預算才能生效執行。在執行預算的過程中，不能隨意調整預算項目的支出，如需追加預算，需要經過法定審批和對年初總預算和與預算執行情況分析報告進行相應調整。

2、強化預算執行力度

新《醫院財務制度》要求經批復的預算方案得到嚴格的執行，可以層層分解預算，并落實到具體責任單位或個人。執行預算的過程中，定期對執行情況和預算額度進行對比，及時發現二者的偏差并分析原因，采取相應的措施，從而順利實現預算整體目標。一是各級預算單位均利用共享的網絡資源建立預算管理預警系統，指派負責人專職管理，及時對預算項目的執行情況進行監控；二是財政部門應定期對預算執行情況進行分析，并同各基層預算單位和職能部門討論預算差異，在工作中不斷改進；三是統一采購藥品、設備、衛生材料、基建工程等，并在統一庫房中集中管理。同時，為降低醫院自有資金的流動性風險，醫院應嚴格執行招投標程序，財務部門直接支付醫院其他合同款項；四是將預算執行結果和部門的成本、績效考核結合起起來，促使預算主體的權利、義務明確化。

（三）加強對醫院財務管理人員的培養

隨著市場經濟的不斷發展和我國經濟的迅速騰飛，社會對財務人員也有了越來越高的要求。財務人員不再是只負責發工資和記賬等，而是要切實參與到醫院的管理工作中，因此，醫院應加強對財務人員的培養。首先要在招聘階段嚴格選拔人才，保證高素質的財務人員進入醫院；其次要在日常工作之外督促財務人員進行再教育，積極參加各種學習和培訓，保證財會專業知識的及時更新，在完善自身的同時更好地參與到醫院的管理工作中去。

二、新《醫院財務制度》在醫院財務管理中的局限性

醫院業務活動紛繁復雜，新《醫院財務制度》并不能為醫院解決所有問題，也存在著一定的局限性。一方面體現在科室成本數據的可比性上。醫院科室的劃分較復雜，形成的科室成本數據就可能存在可比性差的弊端，因此醫院財務管理人員應綜合分析和利用科室成本數據。另一方面體現在科教業務投入數據的完整性上。醫院實際業務多種多樣，新《醫院財務制度》只對醫院的科教投入的一些收入來源做了明確規定，卻忽視了醫院自有資金投入和其他來源的資金投入。因此，必須對相關數據歸集整理后才能掌握醫院科教收支核算的整體狀況。

醫院財務制度改革順應新醫改和財政管理體制改革發展的要求而產生和發展，在實施過程中切實有效地解決了當前醫院財務管理中存在的各種突出問題，極大地促進了醫院財務管理工作的發展。同時，也對醫院財務管理工作提出了新的挑戰。醫院只有在新《醫院財務制度》的指導下不斷完善財務管理，才能有效防范財務風險的發生，從而確保醫院健康、持續、快速發展。

參考文獻：

[1]劉紹波.新舊（醫院財務制度)的比較研究[J].中國鄉鎮企業會計,201l;3

[2]鄭大喜.新醫改形勢下公立醫院加強成本核算與控制的思路探討[J].醫學與社會,2010;23

第6篇：財務制度分析報告范文

――推進資本運營，優化資產結構。近幾年，隨著改革開放，我國綜合國力迅速提高，形成了龐大的資本存量與生產能力，但是原國有煤炭企業由于受計劃經濟的影響，企業經濟效益低下，經濟增長緩慢，為使企業能走出困境，適應市場經濟的發展，永煤集團公司搶抓機遇，在著力抓好安全生產的同時，堅持以發展為第一要務，推行“三化”管理，全面提升企業文化，落實永煤“以誠立業，以信鑄魂”的核心價值觀，對企業資產要素進行整合，形成了以煤為主，通過煤化工、煤電拉長產業鏈條，與國際知名企業聯合開發新項目，組建中外合資股份制煤炭企業，引入巴西CVRD和寶鋼集團兩個世界500強的企業，對河南龍宇股份公司進行增資擴股。引進泰國正大集團，與母公司資金、資源、管理、技術、信息等進行合作。重組洛陽LYC軸承公司，新組建灤川鉬業、魯山巨恒、中美鋁業等法人公司。永煤集團按照以煤為主，適度多元化的指導思想，通過合資合作，投資新建、老項目擴能，優化產業結構，涉足機械制造、有色金屬等領域。擁有龍宇能源股份公司、正龍煤業有限公司、龍門煤業、永龍電力有限公司、貴州能源有限公司、上海龍宇礦業公司、永華能源、河南礦建、匯龍水泥廠等多家控股、參股、合作的法人實體，為打造新型國際化能源企業集團奠定了殷實的基礎。

――積極探索，建立適宜的企業財務管理模式。永煤集團為實現資本收益最大化，提高市場占有率，通過多元化經營組合，使企業走上健康發展的道路，積極探索適應自身發展的財務管理制度，構建母子公司健康和諧的發展模式，對人、財、物實行集中控制，形成“母公司層面的決策中心、子公司層面的利潤中心、礦（廠）層面的成本中心”三級財務管理架。集團公司設置財務部，負責集團公司財務管理的業務指導和會計核算管理工作；子公司的財務機構，具體負責子公司財務管理和會計核算工作，并接受集團公司財務部的業務指導和監督。加強內部控制機制建設，針對固定資產投資支出、資金管理、投資、擔保及融資等重大事項實行上報制度，加強現金流量和資金鏈的管理，對下屬子公司派駐財務總監，不斷完善集團總部對各級子公司財務管理體制，增強母公司財務監控能力和執行力。

（一）更新觀念，建立適應現代企業制度的財務管理模式。由于近幾年網絡信息的普及，更是拓展了企業發展空間，改變原有單一、滯后的財務管理，利用最先進的信息技術，建立管理信息化平臺，實行逐級控制監督，逐級負責的財務管理體制，形成以集團公司財務主管部門為中心，各子公司財務部以及各子公司控股的子公司為分支的三級財務管理網絡體系。集團公司是由多個獨立的法人資格的企業組成的資本運營實體，結構層次多，在制定管理模式時充分考慮了股權集中度，堅持以資本運營為核心，體現集權與分權相結合的原則。過于集權式的管理會抑制子公司經營者的創造性，在市場經濟大潮中缺乏主動性，過于分權式管理模式雖然調動了子公司積極性，能增加子公司利潤，但會弱化母公司的調控能力。因此，作為集團公司總機構，應處理好母公司與子公司之間的財務關系，處理好集權與分權之間的關系。采用集、分相宜，最好的分權就是最好的集權，企業集團可根據自身情況合理分配權力，在重要財務制度的制定、投資決策權、企業集團資金的管理、子公司財務制度的審定、重大事項及時報告以及主要財務人員委派等方向性、戰略性的問題上，實施集中管理，下放經營權，成本管理權，由集團公司定期對投資公司進行業績考核，做好日常審計工作。

（二）利用先進的網絡資源，對資金實行動態管理。企業再生產過程表現為資金運動的過程，經歷了資金籌集、投放、運營、分配，實現了以資金為中心的周轉過程。因此，應加強資金流入、流出的控制，建立企業內部結算中心，集中管理各成員公司的貨幣資金，子公司在結算中心開設收入、支出賬戶，實行收支兩條線管理，降低資金持有成本，提高資金持有收益。對各成員公司實行月度現金流量預算管理，按月制定現金預收、預支計劃，報集團公司有關部門審批，按報批計劃撥付子公司所需現金，全面控制資金的使用方向。利用網絡優勢，在集團公司與子公司之間建立網絡辦公，實現集團整體資金管理的網絡化和電子化，提高結算效率，防范結算風險，實現對子公司信息數據及時分析，保證集團資金安全。

（三）運用科學的技術手段，加強對企業實行全面預算管理。全面預算管理是企業實行精細化管理的基礎，對與企業的存續相關的投資活動、經營活動和財務活動的未來情況進行預期并控制的管理行為及其制度安排。不僅包含財務預算，還有資本、籌資預算和業務預算。企業在科學預測和決策的基礎上，根據經營目標和公司戰略計劃，對未來的財務活動，科學合理地規劃、預計及測算未來經營成果，以確定總體目標，制定全面預算編制方針、原則及管理制度。集團公司與子公司建立全員參與、分工負責的組織結構，采取“自上而下，上下結合，分級編制、逐級匯總”的程序。各子公司編制的預算經集團公司審核匯總平衡后正式下達至子公司，作為年度檢查考核依據。正確劃分責任中心，落實各責任中心的職責、明確各級責權，保證預算的順利完成。事后，對預算執行情況予以分析，落實獎懲制度，掌握企業財務活動情況，改善管理水平，提高經濟效益。

（四）建立報表考核體系，提高會計信息質量。會計報表是會計核算過程中的最后結果，也是會計工作的總結，它不僅反映報表編制單位生產經營、財務活動狀況，更主要的是報告使用者能以此分析經營業績和存在的不足，制定新的奮斗目標。因此，結合實際需要，建立了資金分析報告、經營分析報告、費用分析報告、投資分析報告、財務分析報告等報表考核體系，要求子公司提供的報表真實、準確、合法。通過對報表數據進行客觀地運用財務指標進行分析，及時發現異常，提出更改建議。

第7篇：財務制度分析報告范文

關鍵詞：醫院；財務分析；問題；應對策略

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）03-0-01

醫院財務分析與管理作為財務控制系統，是醫院財務管理和經濟活動中的重要手段。醫院財務分析是利用醫院的財務報表等相關經濟信息資料，對醫院資金運行結果進行分析，全面評價醫院的財務狀況和經營成果，為下一步的財務預測、財務決策和財務控制提供數據資料。對醫院財務活動的全過程進行分析，有利于評價醫院預算和計劃的執行情況；有利于提高醫院財務管理水平；有利于管理者做出科學決策。通過加強財務分析，揭示財務管理中的潛在問題和蘊涵的發展趨勢，認識和掌握財務活動的規律，改進財務管理工作，不斷提高醫院財務管理水平，更好地為醫院發展服務。

一、醫院財務分析中存在的問題

目前醫院財務分析與企業相比還存在著差距，在重視程度和分析深度等方面，既有客觀條件的限制，又有主觀因素的影響，主要問題體現在以下方面：

1.分析方法單一，綜合水平不高。財務分析報告僅按照會計科目簡單羅列數字，局限于增減比率和結余數額比較，對存在問題缺乏深層次的、實質性分析。在分析方法上僅運用對比分析法，沒有運用結構分析法和因素分析法，不能有針對性地提出具體管理措施。財務人員由于受業務知識單一性限制，只重視內部財務指標分析，欠缺對醫療服務和相關業務等醫療方面知識的了解，無法從財務變化中判斷業務經營中存在的問題以及影響財務指標的因素，影響了對經濟活動評價的吻合度，造成醫院財務分析綜合水平不高。

2.分析指標不全面，缺乏行業可比性。目前醫院財務分析指標一般包括每職工平均門診人次、每職工平均業務收入、每門診人次收費水平、每床日收費水平、病床使用率及周轉次數等，和企業相比少之又少。醫院之間大多缺乏橫向比較，重視單個指標孤立分析，不重綜合分析。大多醫院財務報表不公開，難以獲得其他醫院信息，分析局限于醫院內部，缺乏同行業之間的對比，無法了解相同指標在同行業中的地位，不利于醫院的經營決策。

3.重內部分析，缺乏行業外部因素分析。醫院財務分析大多局限于內部，醫院之間缺少溝通和交流，找不到醫院在衛生行業中的位置，不利于醫院對自己的經營決策進行適當定位，淹沒了管理者的業績。行業外部醫療物價收費政策、市場狀況、國家醫藥政策和醫院財務制度等都是影響醫院經營活動的因素，這些外部因素對醫院經營影響很大，造成醫院財務狀況和經營成果大幅度波動，不利于領導者經營決策。

4.重事后分析，缺少有價值的前瞻性分析。醫院分析著重于對財務報表的事后分析，缺少對風險防范和發展潛力的預測，側重于財務指標的靜態分析，忽略了醫療服務活動的動態分析，不能滿足醫院發展的需要。事先對醫療市場的發展趨勢進行分析論證，采取最優的經營策略和有效管理措施，要比事后剖析更為重要。

二、加強財務分析的應對策略

1.完善醫院報表體系，增強對現金流量分析。2010年12月31日財政部的新《醫院會計制度》對醫院報表體系進行了完善，去掉了原有財務報表中的基金變動情況表，增加了現金流量表、財政補助收支情況表和成本報表等。現金流量表的引入，體現了醫院管理理念的國際化趨同，可以使財務人員了解醫院經濟效益的來龍去脈，揭示醫院經營活動現金凈流量與凈收益之間的關系，分析醫院收益質量。成本報表的運用，可以全面剖析醫療成本的內在結構，從性質、功能兩大面分別揭示醫療成本的構成，并對成本構成的合理性進行全面監控分析，找出醫療成本持續增長的根本原因，從而合理控制成本，降低醫藥費用，解決老百姓“看病難和看病貴”問題。

2.建立健全財務制度，增強財務分析的質量。科學有效的財務分析需要完善的財務制度。加強預算管理，完善預算管理機制；加強貨幣資金管理，嚴格用款計劃，提高資金使用效率；加強藥品、衛生材料等流動資產的管理，在滿足臨床需要的同時盡可能減少庫存量，避免積壓資金，嚴格出入庫管理，杜絕浪費；加強固定資產管理，提高資產使用效益；健全內部控制制度，分析各環節風險點，增強控制措施；加強財務人員職業道德、專業技能和管理能力，提高財務分析水平和質量，促進醫院經濟活動高效有序進行。

3.搭建財務分析平臺，提高財務人員素質。醫院應重視信息系統的建設，配備專業技術人員，為廣泛收集財務信息搭建平臺。醫院財務分析不僅對財務指標進行分析，還應對造成財務變化的各種因素進行分析，單靠財務人員的力量無法對各項因素做出準確判斷。應建立以財務人員為主，多部門人員參與的財務分析隊伍，提高財務分析的水平。財務分析人員除了掌握會計理論知識外，還應深入實地了解經營管理的全過程，調整知識結構，系統掌握分析的技術方法和技巧，提高自身的綜合素質。

4.收集充分的有價值信息，整體分析與專項分析相結合。進行財務分析必須有充分的資料支撐，盡可能收集有價值信息，才能保證財務分析的依據全面、客觀、準確。財務人員在日常工作中應注意收集、整理和積累與財務分析相關的資料。在對醫院經營活動進行整體性分析的同時，還要針對管理中的薄弱環節開展專題分析，如：醫院的績效分析、專項項目的成本效益分析等。在分析中找出差距，揭示實質性原因，避免分析的片面性。

5.增強風險意識，提高財務人員的分析判斷能力。在市場經濟條件下，風險和收益并存，財務分析能為醫院的生存發展提供高質量的信息，使醫院的經營活動高效有序進行。為增強醫院的應對能力，避免可能發生的風險，加強事前分析和預測，具有積極的意義。因此在財務管理中建立財務風險預警機制，通過設立科學化的財務預警指標，增強財務人員的判斷和分析能力，采取有效的風險應對策略，從而強化醫院管理，促進醫院健康穩定發展。

構建醫院財務分析理論、方法、指標框架體系，必須全面系統，重點突出，真實反映醫院財務狀況。為有效執行新醫改的方針、政策，滿足病人的需求，醫院將不斷提高財務管理水平，在提高醫療服務質量的同時，盡可能地降低成本。因此建立一個全面的財務分析系統具有重要意義。

參考文獻：

[1]陳太宙.加強醫院財務分析的思考[J].中國醫院知識倉庫,2011(08).

[2]醫院財務分析與管理對策[J].海峽醫界網,2011(08).

[3]醫院財務分析缺陷與對策[J].華夏醫界網,2010(12).

第8篇：財務制度分析報告范文

關鍵詞：企業；集團；財務；控制；體系；構建

1 財務人員控制系統

提高企業集團控制效率的有效途徑是通過對子公司財務人員的控制,加強財務監控,母公司對子公司財務人員的控制通常可采取四種方式:

1.1 委派制

企業集團公司委派的財務總監,其人事關系、工資關系、福利待遇等均在母公司,費用由子公司列支。被委派的財務總監,應組織和監控子公司日常的財務會計活動,參與子公司的重大經營決策。

1.2 指導制

子公司的財務負責人由子公司總經理提名,由子公司董事會聘任或解聘。母公司只能通過子公司股東會、董事會影響子公司財務負責人的產生。同時,母公司財務部門只能對子公司財務部門進行業務上的指導,無權對子公司財務部門命令。此方式的弊端在于容易形成“內部人控制”。

1.3 監督制

子公司在決定自身財務部門的設置上有很大的自,母公司基本上不干預。但母公司向子公司派出財務總監或財務監事,負責監督子公司的財務活動。

1.4 集中制

在企業集團中,各子公司財務主管由母公司選派，向母公司負責；財務部門相對獨立于各子公司，其人員的人事關系、工資關系、福利待遇等均體現在母公司。以某企業集團(廈門國貿)為例，其財務人員集中辦公，不下放到各子公司。財務部門不是按不同的子公司來設置科室，而是按財務職責的合理分工來設置，分為結算科、會計科和財務科。這種設置方法使母子公司財務有機地融合為一體，使母公司能及時掌握企業集團整體的財務狀況。

2 財務制度控制系統

以財務權力和責任為核心的內部財務制度是企業集團公司開展財務活動的行為準則，建立統一財務會計制度，也是企業集團公司實行科學財務控制的前提條件。

企業集團公司內部各層次的財務制度均應重點突出公司權力機構(股東會)、決策機構(董事會)、執行機構(經理層)和財務管理部門四層次的財務權限和責任，包括他們各自在籌資決策、投資決策、收益分配決策等各項財務活動中的權限和責任，以實現企業內部管理制度化和程序化。

3 財務目標控制系統

建立自上而下的財務目標控制系統，是實現企業集團公司整體財務規劃的科學保證。通過建立財務目標評價系統，可以全面加強和完善預算管理、資金管理、資產管理、投資管理、財務風險管理等財務管理內容。具體包括：

3.1 財務目標評價系統

（1）實行預算控制，建立財務信息網絡系統。企業集團公司可根據子公司的組織結構、經營規模以及公司成本控制的特性進行預算控制：預算的編制采用從下到上的方法，這樣既考慮了子公司的意見，照顧了子公司的利益，又有利于企業集團公司審視子公司的經營活動。預算給每個子公司以明確的經營管理目標和各方的責權關系，便于子公司進行自我控制、評價、調整。通過建立大型計算機網絡系統，將下屬子公司的資金流轉和預算執行情況都集中在計算機網絡上，母公司的財務主管可以隨時調用、查詢任何子公司的財務狀況，全面控制各個子公司的經營情況，及時發現存在的問題，減少子公司的經營風險和制止子公司的資產流失。

（2）構建子公司的考核指標體系。企業集團公司及其下屬子公司最終目標是獲取盈利。子公司在獲得運用企業集團公司投入的資本金進行經營活動的權利后，不但要確保資本金的安全和完整，還必須做到盈利，完成企業集團公司下達的投資回報指標。

3.2 資金控制系統

資金控制系統包括現金控制系統、籌資控制系統和投資控制系統等內容。

（1）現金控制系統。對大中型企業集團而言，設立內部銀行是企業集團母子公司實施現金控制的有效手段。在內部銀行制度下，每個受控的子公司都在內部銀行開設賬戶，其生產經營活動中的一切交易，通過內部銀行辦理結算，以監督資金流向。各子公司只保留一個費用支付賬戶；內部銀行根據母公司為各子公司核定的資金額度，結合實際需要發放貸款，并對各單位定額內和超定額使用資金實行差別利率計算利息；母子公司間的資金余缺統一由內部銀行進行有償調劑和調度，把閑置現金余額降到最低限度。

（2）籌資控制系統。母公司在現金預測基礎上，研究企業集團資金來源的構成方式，選擇最佳的籌資方式。資金的籌集應與使用相結合，并與企業集團的綜合償債能力相適應，不能盲目舉債，增加籌資風險。因此，子公司所需資金不得擅自向外籌集，而須在企業集團內部籌集，并由母公司財務部門負責此項業務。

（3）投資控制系統。企業集團內部的投資管理是企業集團財務控制系統重要環節，應遵循事前、事中、事后控制相結合的原則，事前定目標、定制度、定操作程序；事中嚴格遵循制度、程度的要求進行；事后進行跟蹤、考核,并反饋結果、意見，以利改進財務控制。

（4）財務信息控制系統。企業集團母子公司間財務信息是否暢通，關系到整個財務控制系統的運行效率。有效的財務信息控制系統應包括下列內容：

①利用財務網絡電算化,強化財務信息報告制度。母公司應制定子公司的財務報告制度，包括事前報告制度和事后報告制度。各子公司在進行重大經營決策前，必須事前向母公司報告。計算機網絡技術的迅猛發展，為財務網絡電算化提供了可能，為提高企業集團公司財務信息的有效性、及時性創造了現實條件。其優點主要體現在：記賬憑證錄入分布在各工作站上同時進行，提高了財務信息的及時性；各子系統可以自動轉賬，形成統一的總賬庫，減輕轉賬工作量，既增加了轉賬的準確率，又提高了轉賬速度；主管領導可方便查詢各種財務數據，并通過應用軟件隨時制成各類統計分析資料與財務分析報告，為高層領導的經營決策提供及時可靠的數據。

②加強內部審計制度。審計在企業集團公司治理結構中有著不可替代的作用。對子公司的審計有外部審計和企業集團內部審計。目前會計師事務所對子公司年度報表的審計屬于外部審計。企業集團內部審計則主要應由企業集團公司的審計部門負責進行。內部審計部門的作用不僅在于監督子公司財務工作，也包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率，也是監督、控制內部其他環節的主要力量。

參考文獻

［1］ 張小琴.集團公司財務控制體系研究［J］.交通財會.2004,(7).

［2］ 周密,張曾蓮.論企業集團財務控制模式的選擇［J］.財會月刊.2005,(14)

第9篇：財務制度分析報告范文

1

20xx年我將一如既往地做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂20xx年的財務個人工作計劃，計劃如下：

一、參加財務人員繼續教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續教育

首先參加財務人員繼續教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。 參加繼續教育后，匯報學習情況報告。

二、加強規范現金管理，做好日常核算

1、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關系。

3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業務，努力開源結流，使有限的經費發揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續，按規定簽發現金以票和轉帳支票。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

三、個人見意措施

要求財務管理科學化，核算規范化，費用控制全理化，強化監督度，細化工作，切實體現財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。

總之在新的一年里，我會借改革契機，繼續加大現金管理力度，提高自身業務操作能力，充分發揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務于公司。為我公司的穩健發展而做出更大的貢獻。

2

一、指導思想

財務部緊緊圍繞著集團公司的發展方向，再為全公司提供服務的同時，認真組織會計核算、規范各項財務基礎工作，站在財務管理的角度，以成本為中心，以資金為紐帶，不斷提高財務工作水平和質量。

二、目標和任務

1、認真學習《會計法》、《企業會計制度》和有關的財務制度，提高會計人員的法制觀念，加強會計人員的職業道德，樹立牢固地依法理財的觀念，做到有法必依、違法必究，自覺遵守法律、法規，維護財經紀律。

2、加強業務基礎知識的學習，提高業務水平，定期進行業務培訓，更新業務知識，擴大知識面。在掌握基礎知識的同時，加強對計算機知識的學習，以適應現階段財務管理的要求。

3、深刻領會稅收方面的相關知識，深入研究其精髓的東西，充分利用優惠政策，做好稅收籌劃，用足用活現有優惠政策，合法避稅。

4、努力做好企業財務分析，根據企業經營情況，定期做出經營活動分析，為領導決策提供數據，當好領導參謀。

5、不斷完善企業財務管理制度和財產清查制度，定期不定期清查盤點庫存物資和財產。

6、加強固定資產管理，建立固定資產和辦公設備檔案，尤其是電子辦公設備的保管，責任一定要落實到人。

7、做好會計檔案的管理工作，會計檔案要及時整理、裝訂、歸檔，不能出現任何不安全因素。

8、配合有關部門營業執照及相關證照驗資、年檢。

9、做好企業資金使用計劃單的審核，對企業提交的計劃進行調查、了解、基礎數據逐筆審核后，上呈領導審批，為領導簽批奠定基礎。

10、合理安排企業間的有效資金，充分發揮資金的時間價值，盡量加速資金周轉， 使企業資金呈現良性循環。

11、做好日常的財務報銷、記賬、算賬、報表、報稅、賬務處理等等基礎工作。

12、完成領導交辦的其他工作。

3

在20xx年，我來到貴公司，對與、于貴公司還不是很熟悉，所以在接下來的一年中我會做一個詳細的工作計劃，具體如下：

一、了解部門工作目標、范圍、職責：

1)通過溝通領悟公司高層對財務部的期望，以作為日后工作關注重點。

2)通過公司制定的《崗位職責說明書》來了解工作目標、范圍、職責。

二、了解下屬工作目標、范圍、職責：

1)采用單個約談方式，了解每一個下屬的具體分工和工作內容和流程。并要求其在近期內提供一份書面的崗位分工操作流程。

2)通過公司制定的《崗位職責說明書》來了解工作目標、范圍、職責。

3)通過約談和觀察了解下屬的工作狀態和思想情緒問題。

三、了解公司和本部門相關業務：

1)了解公司的組織架構。

2)了解公司的財務制度和公司、部門的工作流程。

3)了解公司經營狀況、財務核算制度、賬務處理、成本核算方法。

4)了解公司的產品、設備、工藝流程。

四、階段性日常工作安排：

1)在了解公司和部門基本情況的的同時，還需要迅速開展起部門的日常工作，監督日常工作的有效開展。

2)穩定現有財務團隊，保證日常工作開展。

3)依據公司高層要求或配合其它部門處理相關工作。

4)定期召開部門周例會，在會議上了解更多的信息，解決急需解決的問題。

5)加強與下屬間的交流和溝通，增強部門的凝聚力，提高團隊合作能力。

6)定期將近期工作情況向直屬上司匯報，爭取公司高層更多的資源和支持。通過前期對公司內部控制、業務流程、組織架構、人員等情況的調研，形成前期調查報告向直屬上司匯報。

五、后續工作計劃開展

通過階段性工作狀況的分析，進行合理資源整合，開展工作計劃如下：

1)依據需求重新梳理財務組織架構、業務流程、人員分工。

2)依據需求制定和完善《內部控制制度》和工作流程，規避經營和稅務風險。包括貨幣資金、銷售與收款、采購與付款、存貨管理、籌資、成本費用等。

3)依據需求制定和完善適應本企業的會計核算制度。包括會計科目的設置、會計報表的編制和分析。

4)建立財務報表體系(包括財務報表、成本費用報表以及各種供財務分析的輔助報表)，制定和下發財務分析報告撰寫規定或者說經營活動分析撰寫規定。

5)依據需求制定和完善人員考核和激勵機制，幫助職員建立職業生涯規劃;

6)依據需求制定和完善人才培養機制，制定培訓計劃并按期開展培訓課程。